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["附件1"]
["免抵退税申报汇总表"]
[]
["纳税人名称：                "]
["统一社会信用代码/纳税人识别号："]
["所属期：       年     月",{"$nulls":6},"金额单位：元至角分"]
["项目",null,null,"栏次",null,"当期",null,"本年累计","与增值税纳税申报表差额"]
[{"$nulls":5},"(a)",null,"(b)","(c)"]
["出口销售额",null,"免抵退出口销售额(美元)","1=2+3",{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"其中：出口货物销售额(美元)",2,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"      应税服务销售额(美元)",3,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"免抵退出口销售额（人民币）",4,{"$nulls":4},"——"]
["不得免征和抵扣税额",null,"免抵退税不得免征和抵扣税额","5=6+7",{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"其中：出口货物不得免征和抵扣税额",6,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"     应税服务不得免征和抵扣税额",7,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额",8,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"免抵退税不得免征和抵扣税额合计","9=5+8"]
["应退税额和免抵税额",null,"免抵退税额","10=11+12",{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"其中：出口货物免抵退税额",11,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"      应税服务免抵退税额",12,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"上期结转需冲减的免抵退税额",13,{"$nulls":3},"——","——"]
[null,null,"进料加工核销应调整免抵退税额",14,{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"免抵退税额合计","15（如10-13+14＞0则为10-13+14,否则为0)",{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"结转下期需冲减的免抵退税额","16=13-10-14+15",{"$nulls":3},"——","——"]
[null,null,"增值税纳税申报表期末留抵税额",17,{"$nulls":3},"——","——"]
[null,null,"应退税额","18(如15>17则为17,否则为15)",{"$nulls":4},"——"]
[null,null,"免抵税额","19=15-18",{"$nulls":4},"——"]
["授权声明",null,"如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：",null,"申报人声明"]
[null,null,"为代理一切税务事宜，现授权                                   ",null,null,"    本申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定"]
[null,null,"（地址）                      为本纳税人的代理申报人，",null,null,"它是真实的、可靠的、完整的。"]
[null,null,"任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。"]
[]
[null,null,"                授权人签字：",null,null,"            声明人签字："]
[null,null,"                                年    月    日",null,null,"                               年    月    日   "]
["主管税务机关：",null,null,"接收人：",null,"                                   接收日期："]
[]
["填表说明："]
["1.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。"]
["2.“统一社会信用代码/纳税人识别号”：填写统一社会信用代码/纳税人识别号。"]
["3.“所属期”：填写该《免抵退税申报汇总表》对应的增值税纳税申报表的税款所属年月。"]
["4.第1栏“免抵退出口销售额(美元)”：等于“第2栏+第3栏”。"]
["5.第2栏“出口货物销售额(美元)”：填写当期《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中“出口销售额美元合计”。"]
["6.第3栏“应税服务销售额(美元)”：等于当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“本期收款金额（美元）小计”+当期《跨境应税行为（国际运输 港澳台运输）免抵退税申报明细表》“跨境应税行为营业额折美元小计”。"]
["7.第4栏“免抵退出口销售额（人民币）”：等于当期《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中“出口销售额人民币合计”+当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“跨境应税行为营业额折人民币小计”+当期《跨境应税行为（国际运输 港澳台运输）免抵退税申报明细表》“跨境应税行为营业额折人民币小计”。"]
["8.第5栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”：等于“第6栏+第7栏”。"]
["9.第6栏“出口货物不得免征和抵扣税额”：填写当期《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中“不得免征和抵扣税额合计”。"]
["10.第7栏“应税服务不得免征和抵扣税额”：等于当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“跨境应税行为免抵退税计税金额乘征退税率之差小计”+当期《跨境应税行为（国际运输 港澳台运输）免抵退税申报明细表》“跨境应税行为免抵退税计税金额乘征退税率之差小计”。"]
["11.第8栏“进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额”：填写最近一次免抵退税申报至本次免抵退税申报期间税务机关核销确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》“应调整不得免征和抵扣税额合计”。"]
["12.第9栏“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”：等于“第5栏+第8栏”。"]
["13.第9(c)栏“免抵退税不得免征和抵扣税额合计与增值税纳税申报表差额”：等于当期本表第9(a)栏-最近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次的合计数+税务机关核准的最近一期本表的第9(c)栏。本公告生效前最近一期税务机关核准的《免抵退税申报汇总表》的第25(c)栏按照上述公式计算填报在本栏。企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次进行调整。"]
["14.第10栏“免抵退税额”：等于“第11栏+第12栏”。"]
["15.第11栏“出口货物免抵退税额”：填写当期《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》“免抵退税额合计”。"]
["16.第12栏“应税服务免抵退税额”：等于当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“跨境应税行为销售额乘退税率小计”+当期《跨境应税行为（国际运输 港澳台运输）免抵退税申报明细表》“跨境应税行为免抵退税计税金额乘退税率小计”。"]
["17.第13栏“上期结转需冲减的免抵退税额”：填写上期本表“结转下期需冲减的免抵退税额”。本公告生效前最近一期税务机关核准的《免抵退税申报汇总表》的“结转下期免抵退税额抵减额”在本公告生效后首次填报本表时填写在本栏。"]
["18.第14栏“进料加工核销应调整免抵退税额”：填写最近一次免抵退税申报至本次免抵退税申报期间税务机关核销确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》“应调整免抵退税额合计”。"]
["19.第15栏“免抵退税额合计”：按“第10栏-第13栏+第14栏”计算填写，当计算结果小于0时按0填写。"]
["20.第16栏“结转下期需冲减的免抵退税额”：按“第13栏-第10栏-第14栏+第15栏”计算填写。"]
["21.第17栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”：填写同属期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“期末留抵税额”。一般纳税人转登记为小规模纳税人的，按照“应交税费—待抵扣进项税额”据实填写。"]
["22.第18栏“应退税额”：如第15栏>第17栏，则等于第17栏，否则等于第15栏。"]
["23.第19栏“免抵税额”：等于“第15栏-第18栏”。"]
["24.第(b)列“本年累计”：填写对应栏次的本年累计数。"]