6月10日，稅務(wù)總局公布3起隱匿未開票收入偷稅的典型案件。這些案件中，涉案企業(yè)通過個人賬戶收款構(gòu)建“資金暗河”、設(shè)置“內(nèi)外兩套賬”制造財務(wù)假象、虛假納稅申報等手段，企圖“瞞天過海”，逃避納稅義務(wù)偷逃稅款，嚴重損害了國家稅收安全和市場公平競爭環(huán)境，最終均被依法查處，再次向社會傳遞出依法納稅的嚴肅性、合規(guī)經(jīng)營的重要性，也提醒消費者要及時索要發(fā)票，保護自身合法權(quán)益，共同維護市場公平。

隱匿未開票收入偷稅? 破壞市場公平競爭

“隱匿未開票收入通常不計入正規(guī)財務(wù)系統(tǒng)，常見手段為使用現(xiàn)金交易不開具發(fā)票、個人賬戶收取銷售款等。比如重慶稅務(wù)部門曝光的案件中，倉庫管理人員電腦里的銷售明細臺賬詳細記錄了超4千萬元的貨品銷售數(shù)據(jù)，超過納稅申報收入的40倍，最終被追繳稅費款、加收滯納金并處以罰款超過1000萬元。此類偷稅行為嚴重擾亂了稅收征管秩序，破壞了公平競爭的市場環(huán)境，嚴重危害了國家稅收安全。”湖南大學(xué)工商管理學(xué)院教授曹越指出。

曹越認為，這種行為不僅侵蝕了國家的稅基，減少了公共服務(wù)的資金來源，還會影響市場資源的合理配置，引發(fā)市場不正當競爭，造成“劣幣”驅(qū)逐“良幣”的現(xiàn)象，阻礙市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

“隱匿未開票收入偷稅的行為，實質(zhì)是挑戰(zhàn)稅收法治權(quán)威。一旦被查實，將面臨嚴重的法律后果和經(jīng)濟損失，經(jīng)營主體這種短視行為最終將使其跌入違法深淵，輕則補稅、罰款，重則面臨刑事責(zé)任追究。”曹越提醒，廣大經(jīng)營主體應(yīng)從這些曝光的案件中吸取教訓(xùn)，樹立正確的納稅意識，依法誠信納稅。

今年以來，稅務(wù)部門明顯加大了涉稅違法案件的公布力度。據(jù)統(tǒng)計，截至目前稅務(wù)部門已陸續(xù)公布了超150起典型案件。專家學(xué)者普遍認為，法治是最好的營商環(huán)境，依法打擊偷逃稅違法行為是對守法者最大的保護，相關(guān)典型案件的曝光，彰顯了稅務(wù)部門對涉稅違法行為“零容忍”的打擊態(tài)度，進一步釋放出稅務(wù)部門堅定維護公平公正的稅收經(jīng)濟秩序，堅決保障守法者權(quán)益，堅決維護國家稅收安全的強烈信號。

未開票收入非法外收入? 違法行為難逃法眼

此次公布的3起案件，暴露出部分經(jīng)營主體仍抱有“賬外賬”“兩套賬”隱蔽性強的錯誤認知，試圖通過個人賬戶收款、設(shè)置內(nèi)外賬等手段躲避稅收監(jiān)管，誤以為只要“未開票”，相關(guān)收入就無法被監(jiān)管。然而，這都是一廂情愿的想法，在稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，這些“伎倆”和“套路”已難以遁形。

“當前，稅務(wù)部門依托‘智慧稅務(wù)’平臺，強化稅收監(jiān)管各環(huán)節(jié)信息互通，運用稅收大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險分析和精準選案，實現(xiàn)對稅收違法犯罪行為的精準打擊。”西南政法大學(xué)法稅融合研究中心主任葛靜指出，稅務(wù)部門精準識別、快速發(fā)現(xiàn)、強力打擊各類涉稅違法犯罪行為，讓隱匿未開票收入的行為在“數(shù)據(jù)鐵籠”中無所遁形。

“任何試圖利用監(jiān)管漏洞偷逃稅款的行為，本質(zhì)上都是對稅收治理現(xiàn)代化的誤判。各類經(jīng)營主體不應(yīng)再迷信‘隱蔽操作’，而應(yīng)主動順應(yīng)監(jiān)管趨勢，摒棄僥幸心理。”曹越強調(diào)，隨著“以數(shù)治稅”征管模式的成熟，經(jīng)營主體“鋌而走險”的行為，最終只會付出更高的違法成本。

葛靜提醒：“數(shù)字化監(jiān)管不是‘貓鼠游戲’，而是通過技術(shù)賦能實現(xiàn)稅收公平，經(jīng)營主體只有主動規(guī)范財務(wù)管理，如實申報收入，才能在合規(guī)框架下實現(xiàn)長遠發(fā)展。同時，為了提高監(jiān)管效能、打擊偷逃稅款，銀行等金融機構(gòu)應(yīng)履行登錄賬戶賬號信息的法定義務(wù)，與稅務(wù)部門建立更加完善的信息報送機制，確保稅務(wù)部門及時獲取準確的相關(guān)信息，嚴防國家稅款流失，切實維護公平競爭的市場環(huán)境。”

筑牢合規(guī)防線? 誠信納稅才是正途

“合規(guī)是企業(yè)發(fā)展的‘護身符’，并非企業(yè)經(jīng)營‘緊箍咒’。經(jīng)營主體不應(yīng)只看到眼前的利益，而忽視了違法偷稅帶來的嚴重后果，應(yīng)樹立正確的發(fā)展理念，把誠信經(jīng)營視為自身的‘金名片’，合規(guī)經(jīng)營、依法納稅。”海南大學(xué)法學(xué)院教授劉云亮認為。

劉云亮指出，經(jīng)營主體一定要看到依法誠信納稅背后帶來的信用增值。納稅信用不僅是誠信經(jīng)營的體現(xiàn)，更是經(jīng)營主體發(fā)展的無形資產(chǎn)，對其高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要。隱匿未開票收入偷稅被查，會嚴重影響納稅信用等級，信用等級一旦降低，則會在發(fā)票領(lǐng)用、招投標、銀行貸款等方面受到限制，如被判定為D級，還可能被列入稅收違法“黑名單”，導(dǎo)致合作伙伴流失、市場聲譽受損，得不償失。

“《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定，納稅人應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告全部銀行賬戶賬號信息。未按規(guī)定如實報送全部銀行賬戶賬號信息不僅會面臨行政處罰，還會影響納稅信用等級評定，將對經(jīng)營主體發(fā)展帶來不利影響。”葛靜補充道，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用評價指標和評價方式（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第48號）規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務(wù)機關(guān)的，一次性扣11分，經(jīng)營主體將無法獲評為A級，相應(yīng)的守信激勵措施也將無法享受。

“近年來，監(jiān)管部門在打擊財務(wù)造假、偷逃稅款等涉稅違法方面力度持續(xù)提升，嚴監(jiān)管已成為常態(tài)化趨勢。”廈門大學(xué)管理學(xué)院教授李成指出。

他強調(diào)，為避免監(jiān)管處罰損失和品牌信譽蒙塵，市場經(jīng)營主體應(yīng)遵循高質(zhì)量發(fā)展這一發(fā)展主線，把握好“短期利益”與“長遠發(fā)展”、個體違法“小利”和國家稅收“大義”之間的關(guān)系。通過如實申報應(yīng)稅收入，嚴格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財稅制度，自覺維護行業(yè)競爭秩序。此外，他希望消費者主動索要發(fā)票，既維護自身合法權(quán)益，又促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅，共同為構(gòu)建法治公平的稅收營商環(huán)境貢獻力量。