本報記者 羅舜愛通訊員 龍穎 李維倩

作為湖南省標志性文旅名片，南岳衡山憑借秀美的風光和豐富的文化旅游資源，吸引著海內外游客。今年1月—5月，衡陽市南岳區(qū)接待游客785.16萬人次，同比增長35.39%；實現(xiàn)旅游收入110.02億元，同比增長46.28%。

旅游業(yè)的繁榮，帶動了南岳區(qū)酒店、餐飲、交通等領域的發(fā)展。但是，旅游業(yè)經營主體較為分散，且存在現(xiàn)金結算和線上隱蔽交易等難題，導致稅源難以精準把握。對此，國家稅務總局衡陽市南岳區(qū)稅務局構建從數(shù)據(jù)畫像到收入核實的全流程風險防控機制，推動未申報收入識別向事前預防和主動洞察轉變，從前端堵住稅收征管漏洞。今年上半年，該局旅游相關行業(yè)累計入庫稅款2633.95萬元，同比增長5.17%。

“內拓+外延”：數(shù)據(jù)動態(tài)畫像

“全區(qū)有近1200家旅游行業(yè)經營主體，分散在18個建制村。其中，個體工商戶760余家，占比66.7%，且無稅戶、低稅戶居多，核查起來很困難。”南岳區(qū)稅務局黨委書記、局長譚艷說。

為摸清稅源底數(shù)，該局結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的經濟發(fā)展狀況以及稅源特點，將全區(qū)劃分為4個稅源管理網格，并爭取地方政府支持，明確市監(jiān)、文旅等部門分別指派一名專員加入，組建起實時溝通、相互協(xié)作的網格化管理微信群。

同時，該局稅收風險管理股牽頭梳理并制定跨部門數(shù)據(jù)交換共享名錄，按戶歸集兩類關鍵數(shù)據(jù)：一是納稅人登記、申報等內部基礎數(shù)據(jù)；二是產銷規(guī)模、用工情況、水電氣消耗情況等外部經營要素類數(shù)據(jù)，以此建立動態(tài)更新的全區(qū)旅游業(yè)稅源數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)旅游業(yè)個體戶的精準畫像，打好稅收征管服務的基礎。

“管理不能僅憑經驗，還要善于用數(shù)據(jù)?！痹摼肿Ｈ诙悇辗志重撠熑擞嘁喑榻B，香燭行業(yè)作為南岳旅游產業(yè)的重要組成部分，是當?shù)貍鹘y(tǒng)文旅業(yè)態(tài)的代表之一。最近，他們在前期實地排查的基礎上，與市監(jiān)局進行了企業(yè)登記信息對比，精準鎖定5戶年收入達120萬元以上的香燭行業(yè)未辦稅戶，不僅督促其辦理了稅務登記，還開展稅費政策輔導，引導企業(yè)合規(guī)經營。目前，全區(qū)香燭行業(yè)稅務登記率從31%提升至70%，今年預計新增入庫稅款100萬元。

“模型+人工”：精準識別風險

數(shù)據(jù)動態(tài)畫像是強化風控核查的第一步。為從畫像信息中捕捉潛在風險點，南岳區(qū)稅務局依托衡陽市稅務局餐飲行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)管指標，構建“六稅兩費+兩率三比”旅游業(yè)個體戶風險識別模型，即圍繞增值稅、個人所得稅、房土兩稅、環(huán)保稅、城市維護建設稅等8個核心稅費種，設計“總稅負率、實際利潤率、申報/開票比例、申報收入/用氣金額、網絡銷售收入/申報收入”5個關鍵監(jiān)控指標。

模型運行后，系統(tǒng)依據(jù)設定的風險指標預警值進行掃描。對于指標值低于設定標準的個體戶，系統(tǒng)會將其標記為初篩風險對象，該局風控核查專業(yè)團隊據(jù)此開展關聯(lián)稅費種對比分析，進行第二輪人工復篩。通過“模型初篩+人工復篩”的雙重過濾機制，稅務干部可以精準界定疑點納稅人的風險等級，并分別開展風險應對：對低風險納稅人以提示提醒、輔導自查為主；對中風險納稅人開展實地核查、約談整改；對高風險納稅人則申請?zhí)峒壓瞬?，在減少入戶檢查頻次的同時，防控稅收風險。

近日，南岳區(qū)稅務局依托“六稅兩費+兩率三比”模型，對全區(qū)登記在冊的186戶民宿行業(yè)納稅人進行了風險掃描，根據(jù)“申報/開票比例低于2:1”的掃描結果，首批鎖定20戶低風險納稅人，將其推送給風控核查專業(yè)團隊，最終通過政策輔導、說明法理，促使納稅人及時更正了納稅申報。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年，該局通過風險核查推動民宿行業(yè)增值稅及個人所得稅新增入庫稅款15萬元，同比增長60%。

“驗證+倒推”：核實應稅收入

“現(xiàn)金‘看不見’、電子支付‘難追蹤’、賬本‘理不清’、發(fā)票‘開得少’，這是旅游業(yè)個體戶稅費征管中普遍存在的收入核實難題?！蹦显绤^(qū)稅務局風控核查專業(yè)團隊負責人尹海洋說，為解決這一難題，他們總結提煉出“收入驗證+成本倒推”的收入核實法。

在收入端，除調取收款流水、實地摸排真實經營情況等常規(guī)動作外，該局綜合利用納稅人在美團、抖音、大眾點評等平臺商家主頁展示的顧客評論、商品銷量等公開數(shù)據(jù)，交叉印證其真實收入。在成本端，追蹤燃氣等主要耗材的實際消耗量，科學計算行業(yè)平均耗用基準值。風控核查專業(yè)團隊通過分析納稅人成本支出與申報收入的匹配度，判斷其收入真實性。

最近，該局在對餐飲業(yè)個體戶開展風險排查時，通過比對網絡平臺銷售數(shù)據(jù)與申報信息，精準鎖定某網紅餐飲店存在較大收入申報差異。在綜合考慮淡旺季波動等影響因素的前提下，稅務干部實地核查訂桌數(shù)量、人均消費、餐具消毒收據(jù)、一次性用品采購等數(shù)據(jù)，按餐飲業(yè)每桌日均耗用基準值推算其實際接待游客量，測算出其銷售額已達到增值稅一般納稅人認定標準。最終，該店認可了涉稅數(shù)據(jù)，并在稅務干部輔導下補繳相關稅費及滯納金19.47萬元。目前，該店已依法轉為增值稅一般納稅人，建立起了規(guī)范的財務管理制度。

據(jù)統(tǒng)計，目前，南岳區(qū)餐飲業(yè)有稅申報戶數(shù)比例已從5.5%增加至15%，稅收征管質效明顯提升。