本報記者 郭勇 通訊員 劉丹婷 張勇

“我們公司的人物建模、場景建模等數字資產種類繁多，如何確認數字資產一直是困擾我們公司的難題。”日前，山東新視覺影視動畫有限公司副總經理孫梁天一邊展示稅務部門為其定制的《動漫企業(yè)數字資產涉稅說明書》一邊說道，“‘稅管家’不僅送來‘量身打造’的說明書，還送來數字經濟企業(yè)適用稅收政策‘明白紙’，列明動畫模型數字資產在計價時的參考依據，列舉了不同交易模式下對應的稅務處理方式，非常‘解渴’，對我們規(guī)范管理數字資產有很大的幫助。”

長清區(qū)數字經濟發(fā)展迅速，自2023年以來，數字經濟企業(yè)數量增加了近百家，其中中小微企業(yè)占比逾70%。國家稅務總局濟南市長清區(qū)稅務局稅政二科負責人王永亮介紹，數字經濟產業(yè)經營主體大多采用輕資產運營模式，研發(fā)投入占比高，涉稅業(yè)務較為復雜。基于這一情況，2024年初，長清區(qū)稅務局選拔12位業(yè)務骨干組建“稅管家”團隊，梳理編印數字經濟企業(yè)稅收政策“明白紙”，為數字經濟企業(yè)提供優(yōu)惠政策解讀、實地業(yè)務輔導、涉稅風險排查等“一攬子”稅費服務，輔導數字經濟企業(yè)財務人員完善研發(fā)費用輔助賬，規(guī)范從“項目立項—費用發(fā)生—憑證審核—臺賬登記”的全流程歸集路徑，實現涉稅問題“一站解決”，稅費服務“一體推進”。

今年5月，2024年度企業(yè)所得稅匯算截止日期臨近，山東未來云計算有限公司財務負責人劉雪薇致電咨詢“稅管家”。該公司是一家成立不到三年的數字經濟小微企業(yè)，主營GPU云服務和AI拓展應用業(yè)務。由于其主營業(yè)務屬于新興領域，涉及的研發(fā)項目費用構成和核算方式較為復雜，財務人員對相關稅會差異處理缺乏足夠經驗，難以準確厘清所有費用的歸集。

了解情況后，“稅管家”立即走訪未來云計算，查看企業(yè)研發(fā)項目備案資料及輔助臺賬，結合《研發(fā)費用加計扣除操作指引》進行分類處理：對于用途模糊的辦公費用，核查項目組工作記錄，區(qū)分研發(fā)支出與日常運營支出；對于跨項目使用的服務器租賃費用，按實際研發(fā)工時占比進行合理分攤……在“稅管家”的輔導下，該公司準確歸集相關費用后，及時申報享受研發(fā)費用加計扣除225萬元。

不僅如此，“稅管家”針對該公司的業(yè)務特點，輔導財務人員補充完善了《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，并在此基礎上幫助企業(yè)制定《研發(fā)支出輔助賬管理規(guī)范》。“‘稅管家’幫助我們梳理了研發(fā)費用歸集的全流程要點，從科研項目立項時的合同備案，到費用報銷時的憑證標注，都為我們明確了標準，以后申報時心里更有底了。”劉雪薇說。

為幫助轄區(qū)數字經濟企業(yè)用好稅收支持政策，“稅管家”總結了軟件企業(yè)增值稅即征即退條件把握不準等共性涉稅問題，根據研發(fā)周期長、成果轉化快、無形資產占比高等行業(yè)特點，梳理編印數字經濟企業(yè)稅收政策“明白紙”。“明白紙”不僅詳細列明企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠時需留存?zhèn)洳榈牟牧锨鍐危€針對云計算企業(yè)、人工智能企業(yè)等不同業(yè)務細分領域注明政策適用的差異點。

在提高數字經濟企業(yè)合規(guī)水平方面，“稅管家”聚焦行業(yè)“數據資產難計價、交易模式難界定”的痛點，多次開展數字經濟涉稅事項分析研討。針對數據資源價值確認、數字產品成本核算等復雜難題，幫助企業(yè)明確數據采集、建模等環(huán)節(jié)的成本核算方法。在走訪中，“稅管家”靠前服務，幫助數字經濟企業(yè)建立健全稅務內控制度，明確數據交易收入確認時點、用戶數據授權使用中的增值稅納稅義務等數字經濟要素的權責范圍，推動企業(yè)在快速發(fā)展中筑牢稅務合規(guī)“防火墻”。

“團隊成立一年多以來，有效破解了轄區(qū)數字經濟企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除范圍界定、軟件開發(fā)隱性研發(fā)成本精準核算等涉稅難題，引導數字經濟企業(yè)規(guī)范經營。”長清區(qū)稅務局黨委書記、局長張健介紹，截至目前，“稅管家”已為轄區(qū)98戶數字經濟相關企業(yè)提供線下專項稅費輔導，實現精準線上政策推送1100余次，幫助20家新辦數字經濟企業(yè)構建起稅務內控制度。