馬靜波 李杰 楊玉璽 本報(bào)記者 陳顯信

“當(dāng)時(shí)我們特別著急，就怕逾期申報(bào)影響了企業(yè)納稅信用。”陜西榆林恒生購(gòu)物中心有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人汶哲鋒談起不久前的一次申報(bào)經(jīng)歷時(shí)說(shuō)，該公司辦稅人員因?yàn)閷?duì)政策掌握不全，將本該按季申報(bào)的房產(chǎn)稅申報(bào)期限錯(cuò)選為按年申報(bào)。國(guó)家稅務(wù)總局榆林市榆陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局在大數(shù)據(jù)云平臺(tái)監(jiān)測(cè)到該企業(yè)納稅申報(bào)期限異常，第一時(shí)間進(jìn)行提醒，并輔導(dǎo)企業(yè)及時(shí)修正了登記信息。

稅費(fèi)種認(rèn)定錯(cuò)誤、登記信息不準(zhǔn)確、個(gè)人代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)難以查明真實(shí)情況等問(wèn)題，是基層稅收治理的“頑疾”，直接影響稅款征收、風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)質(zhì)效。為了促進(jìn)這些問(wèn)題的有效解決，榆林市稅務(wù)局實(shí)施“征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量?jī)?yōu)化提升”項(xiàng)目，推動(dòng)稅費(fèi)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。

“6類(lèi)模型”鎖定稅費(fèi)認(rèn)定“病灶”

“納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定不全或缺失等問(wèn)題，會(huì)制約組織稅費(fèi)收入工作的質(zhì)量。”榆林市稅務(wù)局征收管理科副科長(zhǎng)方源介紹，聚焦短板，榆林市稅務(wù)局依托陜西省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，打造“榆林創(chuàng)新空間”模塊，自主構(gòu)建了6類(lèi)核心指標(biāo)模型。

指標(biāo)模型精準(zhǔn)覆蓋6類(lèi)出現(xiàn)頻率較高的問(wèn)題：?jiǎn)挝患{稅人稅費(fèi)種認(rèn)定不全、房土兩稅納稅期限或申報(bào)期限錯(cuò)誤、個(gè)體戶(hù)稅費(fèi)種認(rèn)定不全、認(rèn)定增值稅未認(rèn)定企業(yè)所得稅、有消費(fèi)稅主稅卻未認(rèn)定附加稅費(fèi)、增值稅一般納稅人納稅期限認(rèn)定錯(cuò)誤。

榆林市稅務(wù)局利用指標(biāo)模型，每3日開(kāi)展一次掃描，自動(dòng)檢測(cè)納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題。今年3月以來(lái)，榆林市稅務(wù)局運(yùn)用6類(lèi)模型，定位出1376戶(hù)存在認(rèn)定錯(cuò)誤的納稅人。目前，這些問(wèn)題已全部整改到位。

為進(jìn)一步強(qiáng)化數(shù)據(jù)源頭管控，榆林市稅務(wù)局編制《稅費(fèi)種認(rèn)定管理操作手冊(cè)》，為基層稅務(wù)干部提供清晰、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化指引。該手冊(cè)覆蓋11類(lèi)登記注冊(cè)類(lèi)型納稅人，系統(tǒng)集成通用認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、特殊情形處理方案及規(guī)范操作流程等。

區(qū)分“兩個(gè)場(chǎng)景”規(guī)范代開(kāi)發(fā)票

“個(gè)人代開(kāi)發(fā)票和企業(yè)接受個(gè)人代開(kāi)發(fā)票是目前稅務(wù)監(jiān)管上的難點(diǎn)。”吳堡縣稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)人張東說(shuō)，個(gè)人在符合相關(guān)規(guī)定的前提下是可以依法申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，但在實(shí)際操作中，稅務(wù)合規(guī)難度較大。一方面，部分個(gè)人缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，在開(kāi)票過(guò)程中容易出現(xiàn)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤、未按規(guī)定申報(bào)納稅等情況；另一方面，也有部分個(gè)人存在主觀違規(guī)行為，如為他人或自己開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，這不僅導(dǎo)致發(fā)票內(nèi)容失真、稅款計(jì)算偏差，還可能引發(fā)偷稅漏稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于個(gè)人群體數(shù)量龐大、分布廣泛，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人代開(kāi)發(fā)票進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，還面臨著登記不全面、信息不匹配、內(nèi)容不完善等問(wèn)題。

在吳堡縣稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)監(jiān)控顯示屏上，紅、黃、綠3色光點(diǎn)在地圖上實(shí)時(shí)閃爍。綠色光點(diǎn)代表低風(fēng)險(xiǎn)主體，黃色光點(diǎn)代表需重點(diǎn)關(guān)注的中風(fēng)險(xiǎn)主體，紅色光點(diǎn)代表必須精準(zhǔn)防控的高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象。這一系統(tǒng)是吳堡縣稅務(wù)局依托省級(jí)大數(shù)據(jù)云平臺(tái)構(gòu)建的智能化分析模型體系，包含“發(fā)票代開(kāi)模型”和“經(jīng)營(yíng)主體受票模型”兩個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景。前者能夠有效識(shí)別以“個(gè)人代開(kāi)”代替“正常開(kāi)票”規(guī)避監(jiān)管的行為；后者可以分析企業(yè)接受個(gè)人代開(kāi)發(fā)票的情況，洞察其實(shí)際經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。模型能在識(shí)別出“未辦稅戶(hù)”后，自動(dòng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行初步評(píng)估，為分類(lèi)監(jiān)管打下基礎(chǔ)。

同時(shí)，針對(duì)不同行業(yè)特點(diǎn)，吳堡縣稅務(wù)局建立了“平均稅負(fù)率模型”“發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)比模型”和“平均納稅數(shù)額模型”。這些模型匯聚了相關(guān)行業(yè)內(nèi)的涉稅數(shù)據(jù)基準(zhǔn)，為評(píng)估單個(gè)“未辦稅戶(hù)”潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)提供參照依據(jù)。

自今年6月起，吳堡縣稅務(wù)局借助這些智能化分析模型，精準(zhǔn)分析出3525戶(hù)“未辦稅戶(hù)”。截至目前，已有117戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)主體主動(dòng)辦理稅務(wù)信息確認(rèn)。

“3道堤壩”筑起數(shù)據(jù)安全線(xiàn)

“在日常工作調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn)稅費(fèi)政策有時(shí)存在‘推送了卻無(wú)法觸達(dá)納稅人’的問(wèn)題。”榆林市稅務(wù)局征收管理科副科長(zhǎng)方源介紹，政策不能及時(shí)觸達(dá)的主要原因是納稅人繳費(fèi)人登記的基礎(chǔ)信息不準(zhǔn)確，“比如稅務(wù)登記的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、經(jīng)營(yíng)地址等基礎(chǔ)信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致我們無(wú)法精準(zhǔn)聯(lián)系到相關(guān)負(fù)責(zé)人。”

為此，榆林市稅務(wù)局筑好管戶(hù)分配、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、發(fā)票管理3道堤壩，全方位提升稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確率。事前，做好管戶(hù)分配工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)“入口關(guān)”。嚴(yán)格遵循屬地管理原則，根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)類(lèi)型、稅種等因素，將其分配到具體的稅務(wù)管理部門(mén)，有效確保稅務(wù)管理部門(mén)嚴(yán)密排查新辦納稅人的無(wú)效數(shù)據(jù)。今年以來(lái)，該局通過(guò)電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)等方式，告知虛假登記的法律后果，勸導(dǎo)465戶(hù)新辦納稅人及時(shí)更正了錯(cuò)誤信息。

事中，開(kāi)展動(dòng)態(tài)監(jiān)控模型掃描，嚴(yán)把數(shù)據(jù)“安全關(guān)”。榆林市稅務(wù)局開(kāi)發(fā)4個(gè)常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)掃描模型，每月在省局大數(shù)據(jù)云平臺(tái)定期“巡邏”，捕捉身份證姓名不符、電話(huà)格式異常、地址不規(guī)范等問(wèn)題，并及時(shí)預(yù)警。今年以來(lái)，該局依靠模型累計(jì)整改問(wèn)題數(shù)據(jù)4877條。

事后，加強(qiáng)數(shù)電發(fā)票賦額管理，嚴(yán)把數(shù)據(jù)“整改關(guān)”。在數(shù)字化電子發(fā)票全面推廣及新電子稅務(wù)局系統(tǒng)擴(kuò)圍應(yīng)用背景下，榆林市稅務(wù)局將發(fā)票賦額管理與數(shù)據(jù)質(zhì)量掛鉤，把法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員“三員”身份信息準(zhǔn)確度等關(guān)鍵要素，作為核定發(fā)票額度查驗(yàn)項(xiàng)目，并量化賦分，出現(xiàn)“三員”身份信息不正確、電話(huà)號(hào)碼錯(cuò)誤、經(jīng)營(yíng)地址與登記不符的納稅人，將被扣分，不予發(fā)票賦額調(diào)整。這種與納稅人發(fā)票賦額有效關(guān)聯(lián)的做法，倒逼納稅人主動(dòng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理。今年以來(lái)，榆林市已有165戶(hù)納稅人自主對(duì)無(wú)效數(shù)據(jù)進(jìn)行了及時(shí)處理。

“通過(guò)實(shí)施‘征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量?jī)?yōu)化提升’項(xiàng)目，優(yōu)化了征管工作流程，初步實(shí)現(xiàn)了‘存量數(shù)據(jù)治理清底，增量數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一’的治理目標(biāo)，疑點(diǎn)數(shù)據(jù)總量持續(xù)下降。”榆林市稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)喬力說(shuō)。