牛蕓 孫旭慧 安瑞文

安徽省蕪湖市灣沚區(qū)地處長(zhǎng)三角腹地，建材產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展，目前建材商貿(mào)企業(yè)達(dá)4220戶，占全區(qū)企業(yè)總量的12.98%。然而，行業(yè)蓬勃發(fā)展的背后，不同程度存在開票與申報(bào)數(shù)據(jù)不匹配、稅負(fù)率異常波動(dòng)、個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等問題，給稅收監(jiān)管與企業(yè)合規(guī)帶來挑戰(zhàn)。對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局蕪湖市灣沚區(qū)稅務(wù)局以“智能篩查+信用分級(jí)+協(xié)同共治”為抓手，構(gòu)建全鏈條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，推動(dòng)行業(yè)從“被動(dòng)應(yīng)對(duì)”向“主動(dòng)合規(guī)”轉(zhuǎn)型。數(shù)據(jù)顯示，2025年上半年，灣沚區(qū)建材行業(yè)的“有稅申報(bào)率”同比提升4.5%，形成良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

智能篩查：預(yù)警模型精準(zhǔn)“體檢”

建材行業(yè)具有輕資產(chǎn)、貨流快、交易多元的特點(diǎn)，對(duì)稅收監(jiān)管的效率和準(zhǔn)確性提出挑戰(zhàn)。為此，灣沚區(qū)稅務(wù)局從業(yè)務(wù)真實(shí)性、賬證核算規(guī)范性、申報(bào)繳納及時(shí)性三個(gè)維度設(shè)置31項(xiàng)核心指標(biāo)，構(gòu)建起建材商貿(mào)企業(yè)稅收健康指數(shù)體系，打造“稅負(fù)偏離”預(yù)警模型，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與發(fā)票類指標(biāo)，對(duì)一般納稅人增值稅稅負(fù)率高于4%、企業(yè)所得稅稅負(fù)率低于0.2%的企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，從而精準(zhǔn)識(shí)別出“進(jìn)銷項(xiàng)背離”“虛假庫(kù)存”“空殼開票”等風(fēng)險(xiǎn)。

為確保模型適配行業(yè)動(dòng)態(tài)，該局建立了季度風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)復(fù)盤機(jī)制，根據(jù)建材價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)鏈調(diào)整等市場(chǎng)因素優(yōu)化指標(biāo)閾值。例如，2024年下半年砂石、水泥價(jià)格出現(xiàn)階段性上漲，稅務(wù)部門及時(shí)更新“進(jìn)銷項(xiàng)噸位偏離度”“成本利潤(rùn)率匹配度”等指標(biāo)的計(jì)算邏輯，避免因市場(chǎng)因素誤判企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，讓預(yù)警模型始終保持精準(zhǔn)。

“有了這套‘稅負(fù)偏離’模型，就像給全區(qū)220戶建材商貿(mào)重點(diǎn)企業(yè)裝上了‘動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)儀’。”灣沚區(qū)稅務(wù)局征收管理股股長(zhǎng)張先松說，“系統(tǒng)實(shí)時(shí)匯總企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、開票記錄及申報(bào)情況，核心指標(biāo)變動(dòng)一目了然。一旦觸發(fā)預(yù)警，相關(guān)信息會(huì)第一時(shí)間推給管理分局，實(shí)現(xiàn)早發(fā)現(xiàn)、早介入、早化解。”

數(shù)據(jù)顯示，通過智能篩查，灣沚區(qū)建材商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效率較傳統(tǒng)模式提升3倍，2025年上半年發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)同比減少48.15%。

信用分級(jí)：動(dòng)態(tài)實(shí)行“三色管理”

針對(duì)建材行業(yè)企業(yè)規(guī)模不一、業(yè)態(tài)各異的特點(diǎn)，灣沚區(qū)稅務(wù)局創(chuàng)新推出“白黃灰”三色動(dòng)態(tài)信用分級(jí)管理機(jī)制，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匹配差異化監(jiān)管措施。

對(duì)白名單企業(yè)即零風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，該局提供“容缺辦理”“發(fā)票按需領(lǐng)用”“綠色通道辦稅”等105項(xiàng)便利服務(wù)；對(duì)黃名單企業(yè)即1類風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，由稅務(wù)專班上門提供定制化輔導(dǎo)，針對(duì)企業(yè)存在的成本列支不規(guī)范、出入庫(kù)臺(tái)賬不完整等問題，制定整改清單并明確整改時(shí)限；對(duì)灰名單企業(yè)即2類及以上高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，采取“實(shí)地核查+風(fēng)險(xiǎn)阻斷”的措施，到企業(yè)核對(duì)“貨、票、款”三流一致性，暫停其超限量領(lǐng)用發(fā)票權(quán)限，督促企業(yè)整改。通過這種差異化管控，灣沚區(qū)已有199戶企業(yè)經(jīng)整改退出了風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，16戶高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)納入黃名單管理。

在此基礎(chǔ)上，該局以“規(guī)模定基線、場(chǎng)景定風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)態(tài)調(diào)閾值”為核心，對(duì)企業(yè)進(jìn)一步精準(zhǔn)分類，將存在購(gòu)銷品目背離、無房租水電發(fā)票及個(gè)人所得稅扣繳缺失等風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)納入分級(jí)實(shí)地核查指標(biāo)中。對(duì)砂石、水泥等大宗批發(fā)商，重點(diǎn)監(jiān)控“進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)品名差異”“購(gòu)銷噸位偏離度”等指標(biāo)；對(duì)小型零售商，重點(diǎn)聚焦“未開票收入申報(bào)占比”“發(fā)票開具與實(shí)際庫(kù)存不符”等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；對(duì)個(gè)體工商戶，實(shí)行“建賬輔導(dǎo)+風(fēng)險(xiǎn)提示”方式，輔導(dǎo)年應(yīng)征增值稅銷售額達(dá)標(biāo)者及時(shí)辦理一般納稅人登記，守住合規(guī)底線。

協(xié)同共治：量身定制“稅務(wù)錦囊”

建材行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)、跨區(qū)域配送頻繁、混合銷售常見，僅憑稅務(wù)部門單一力量難以實(shí)現(xiàn)全鏈條監(jiān)管。為此，該局以建材行業(yè)協(xié)會(huì)為紐帶，通過“源頭輔導(dǎo)+正向激勵(lì)”的方式，聯(lián)合多部門為企業(yè)營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境。

“我們聯(lián)合稅務(wù)部門開展專題沙龍，把‘進(jìn)銷項(xiàng)對(duì)不上’‘成本費(fèi)用亂記賬’這些企業(yè)常踩的雷區(qū)拆解開講透徹，還請(qǐng)合規(guī)做得好的企業(yè)分享內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)。”灣沚區(qū)建材行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)張?zhí)炝纸榻B，協(xié)會(huì)將稅務(wù)合規(guī)納入會(huì)員等級(jí)評(píng)價(jià)體系，從基礎(chǔ)合規(guī)能力、財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況、納稅信用等級(jí)、商業(yè)聲譽(yù)四個(gè)維度開展評(píng)價(jià)，引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。

在強(qiáng)化合規(guī)引導(dǎo)的同時(shí)，該局聯(lián)合協(xié)會(huì)推出“建材行業(yè)專屬服務(wù)包”：為新注冊(cè)企業(yè)提供“登記注冊(cè)—發(fā)票開具—納稅申報(bào)”全流程培訓(xùn)，發(fā)放《商貿(mào)企業(yè)納稅合規(guī)指引》，明確采購(gòu)合同要素規(guī)范、發(fā)票開具禁忌等要點(diǎn)，幫助企業(yè)從起步階段夯實(shí)合規(guī)基礎(chǔ)；梳理建材行業(yè)適用的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，通過電子稅務(wù)局彈窗、協(xié)會(huì)微信群定向推送，確保政策直達(dá)快享；設(shè)立“建材商戶專項(xiàng)輔導(dǎo)基地”，針對(duì)批發(fā)、零售、工程配送等不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景，現(xiàn)場(chǎng)演示申報(bào)流程、輔導(dǎo)建賬技巧，解決商戶“不會(huì)報(bào)、怕報(bào)錯(cuò)”的難題。今年以來，該局累計(jì)解答涉稅疑問100余條，幫助220戶企業(yè)規(guī)范賬務(wù)管理。

不久前，稅務(wù)干部在自查輔導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)蕪湖某建材銷售有限公司的石子與卵碎石購(gòu)銷數(shù)量不匹配、企業(yè)所得稅稅負(fù)率偏低，于是協(xié)助企業(yè)校準(zhǔn)數(shù)據(jù)偏差、規(guī)范申報(bào)，同步輔導(dǎo)企業(yè)完善發(fā)票管理，建立健全臺(tái)賬制度，加強(qiáng)資金流、貨物流、發(fā)票流相關(guān)單據(jù)的規(guī)范化存儲(chǔ)。“稅務(wù)部門不是簡(jiǎn)單‘查問題’，而是提前輔導(dǎo)介入，切實(shí)幫我們‘避風(fēng)險(xiǎn)’。”公司法定代表人范月龍說。