本報記者 林建榮 通訊員 賈濱航

在基層稅務(wù)部門日常管理中，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核堪稱“老大難”：信息難掌握、審核耗時長、潛在風(fēng)險多、日常小額股權(quán)轉(zhuǎn)讓單筆含稅額過小等。

針對這些痛點堵點，國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局拓展“數(shù)據(jù)+”基層實踐路徑，打造自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核數(shù)智工具。自該工具7月上線以來，單筆審核時長縮減40%，重復(fù)申請率降低26.21%，審核通過率提升22%，入庫稅款大幅增長。

穿透取數(shù) 大幅降低審核成本

“我負(fù)責(zé)南山區(qū)納稅人數(shù)量最多的街道，且納稅人遍布各行各業(yè)，日常發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)量相當(dāng)大，這促使我們思考如何借助數(shù)字化工具提升工作效能?！鼻昂６悇?wù)局南山稅務(wù)所所長譚云介紹。1月—9月，前海稅務(wù)局共收到自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請近1.7萬單，其中以南山稅務(wù)所數(shù)量占比最多。

按照原系統(tǒng)設(shè)置和辦理時限要求，管理人員收到審核業(yè)務(wù)單后須在4個工作日內(nèi)完成初審、復(fù)審，其間要登錄多個系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和人工比對分析，每單業(yè)務(wù)初審時長約為20分鐘—30分鐘。同時，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及多方面數(shù)據(jù)信息，而大量涉稅信息歸集后，如果僅靠人工審核，效率較低且容易出現(xiàn)疏漏。

南山稅務(wù)所組建專項工作小組，基于當(dāng)前數(shù)智化應(yīng)用場景，創(chuàng)新打造了自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核輔助工具。該工具歸集各系統(tǒng)接口、統(tǒng)一入口認(rèn)證，審核人員登錄后，一次性錄入被投資企業(yè)識別號、轉(zhuǎn)讓方識別號、股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、屬期等檢索信息，即可實現(xiàn)一鍵查詢納稅人成立時間、法財辦“三員”聯(lián)系方式、主管科所、納稅人類型等被投資企業(yè)基本信息，大大節(jié)約了審核人員反復(fù)跳轉(zhuǎn)系統(tǒng)不同模塊取數(shù)的時間。

譚云介紹，這一輔助工具上線試點后，被迅速推廣至前海稅務(wù)局各管理科所應(yīng)用，取得顯著效果：全局審核人員普遍減少了80%的錄入查詢、界面切換及多報表對比分析時間，平均審核時間也減少了40%。

智能算數(shù) 有效降低征管風(fēng)險

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核是個稅征管的高風(fēng)險事項。基層稅務(wù)干部在處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓單筆業(yè)務(wù)時，須在ITS（自然人電子稅務(wù)局）系統(tǒng)中對6大類31項清單逐一核實。一些股轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)因“價格無正當(dāng)理由偏低”或“提供資料不齊全”等問題導(dǎo)致審核不通過、多次反復(fù)申請，這不僅影響到審核人員的工作效率，也加大了審批風(fēng)險。

據(jù)統(tǒng)計，前海稅務(wù)局2024年股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核通過率僅為35.21%，重復(fù)申請業(yè)務(wù)數(shù)達(dá)6900余條，其中單戶單條重復(fù)申請次數(shù)最多高達(dá)13次，嚴(yán)重擠占了基層征管資源，增加了審核風(fēng)險。

為解決這一問題，專項工作小組對審核工具進(jìn)行了編寫，通過后臺腳本提取了投資方名稱、股份占比等信息，清晰直觀地展示股權(quán)轉(zhuǎn)讓歷史變動情況，輔助審核人員快速判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格合理性；精選與股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核密切相關(guān)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，自動計算敏感資產(chǎn)占比和轉(zhuǎn)讓所有者權(quán)益數(shù)，輔助審核人員精準(zhǔn)鎖定轉(zhuǎn)讓方虛列成本、隱瞞利潤、不實申報等疑點問題。同時，復(fù)審人員也能通過查閱其中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，快速定位初審漏審項目、異常審核意見等，降低漏查風(fēng)險，提升全流程審核效能。

南山稅務(wù)所干部余雅琪說：“通過數(shù)智工具比對分析，我們能夠一屏盡覽疑點問題，并一次性告知納稅人合理據(jù)實申報，減少‘申請—駁回—申請’的拉扯。”該項目上線全局應(yīng)用后，前海稅務(wù)局自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核業(yè)務(wù)重復(fù)提交率降低了26.21%。

全面用數(shù) 穩(wěn)步提升“含稅量”

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核工作量雖大，但往往涉及的單筆金額都很小，一些以1元、0元收入進(jìn)行低價轉(zhuǎn)讓的行為也時有發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，上半年，前海稅務(wù)局股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中入庫稅款10元以下的占比30.26%，“含稅量”極低，其中有的確為小額轉(zhuǎn)讓行為，也有部分納稅人故意篡改財報數(shù)據(jù)、少報漏報收入的惡意申報，稍有疏忽就會導(dǎo)致稅款流失。

針對此類問題，專項工作小組在輔助工具中設(shè)置了備忘錄信息功能板塊，由前次審核人員鍵入審核意見、不通過原因、與申請方溝通情況等歷史數(shù)據(jù)，方便后續(xù)審核人員直觀了解歷次審核情況、疑點問題，實現(xiàn)跨科所結(jié)果共用。針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見疑難問題，他們編發(fā)了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核指引》，細(xì)化審核流程，明確七大類核查標(biāo)準(zhǔn)，幫助審核人員掌握要點、破解難點，推動提升股權(quán)轉(zhuǎn)讓“含稅量”。

各科所干部在試用過該工具后，認(rèn)為實用、好用，尤其是對剛參與審核的“新手”更加友好。審核人員依托該工具自動獲取完整參考數(shù)據(jù)，不僅對“0元轉(zhuǎn)讓”“通過調(diào)整申報表降低轉(zhuǎn)讓價格”等行為一目了然，還通過指引規(guī)范了看數(shù)、算數(shù)、用數(shù)要點，使自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核業(yè)務(wù)執(zhí)行更加標(biāo)準(zhǔn)化。

7月下旬以來，前海稅務(wù)局自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅款金額環(huán)比增加1321.84萬元，業(yè)務(wù)“含稅量”不斷提升。