郭佳音

近日，特朗普簽署“大而美”法案。該法案因造成聯邦援助削減、長期債務增加和為富人及大企業減稅等而備受爭議。美國智庫——稅收基金會刊文，分析了該法案中“特朗普賬戶”存在的問題，認為它增加了納稅人和管理者的負擔。

據了解，“特朗普賬戶”是美國共和黨“大而美”法案（One Big Beautiful Bill）中提出的一個儲蓄賬戶，旨在鼓勵美國家庭為孩子的未來儲蓄。該賬戶允許父母及其他人每年為孩子共同存入最高5000美元，供孩子在年滿18周歲后使用。2025年—2028年出生的兒童（需為美國公民，且父母和孩子均擁有社會安全號碼）將被自動注冊賬戶，并獲得聯邦政府向其賬戶一次性存入的1000美元。

根據法案，該賬戶享有稅收遞延待遇，直至賬戶所有者提取時。如果賬戶所有者將資金用于符合條件的支出（大學學費、小企業貸款/開支、首次購房），則提取金額在扣除個人儲蓄部分后（剩余利息部分），按長期資本利得稅率征稅，否則將按個人所得稅稅率額外再加上10個百分點征稅。賬戶所有者年滿18周歲后，允許提取賬戶內一半的資金；年滿25周歲后，可提取賬戶全部資金。賬戶所有者年滿31周歲時，如果賬戶內還有余額，將被視為已提取并相應征稅。

文章稱，“特朗普賬戶”的問題在于：一是增加納稅人和管理者的負擔。美國現行稅法規定了至少11種享有稅收優惠的儲蓄工具，每種工具都有不同的規則、限制和規定，而“特朗普賬戶”給美國本已過度復雜的儲蓄賬戶體系又增加了一層負擔。“特朗普賬戶”將進一步使納稅人的儲蓄管理復雜化，并增加財政部和國內收入局的管理成本。二是稅收優惠力度有限。向“特朗普賬戶”存款不能享受稅前扣除，只有符合條件的三類支出才能享受較低的長期資本利得稅率。“特朗普賬戶”提供的稅收待遇不如健康儲蓄賬戶（允許個人儲蓄部分稅前扣除，且提取時免稅）和529儲蓄計劃（用于符合條件支出的提取完全免稅）慷慨。三是政策效應恐難達預期?！疤乩势召~戶”的支持者聲稱，它將促進儲蓄和長期財富積累。然而，賬戶所有者需要在31歲前提取賬戶的全部余額，以避免資金被作為收入征稅。這一要求與鼓勵真正的長期儲蓄和財富積累的目標背道而馳。

文章作者指出，如果美國聯邦政府真想鼓勵納稅人儲蓄，就應該放棄“特朗普賬戶”的提案，用通用儲蓄賬戶來取代當前可用的一堆混亂復雜的儲蓄賬戶。這樣做既能簡化納稅人的儲蓄流程，也能減輕財政部和國內收入局在規則制定和管理方面的負擔。其他國家實施通用儲蓄賬戶已取得顯著成功，例如加拿大和英國，超過一半的成年人使用通用儲蓄賬戶，并且存放在其中的資金比其他退休賬戶更多。