各省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會：

現將《稅務師行業個人所得稅綜合所得匯算清繳服務工作方案》印發給你們，請結合本地區實際情況抓好貫徹落實，并重點關注以下事項：

一、及時關注財政部、稅務總局出臺的有關支持疫情防控的個人所得稅政策，包括個人所得稅的減免政策、以及匯算清繳的時間安排；

二、嚴格按照稅務機關倡導的“非接觸式”模式開展服務工作，提倡采取遠程辦公；

三、將會員的生命安全和身體健康置于各項工作的首位，督促和幫助會員在開展服務的同時，做好相關防護工作，嚴格遵守國家和本地區各項疫情防控工作要求。

中國注冊稅務師協會

2020年2 月22 日

稅務師行業個人所得稅綜合所得匯算清繳服務工作方案

為貫徹落實《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號），協助納稅人和稅務機關做好2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“匯算清繳”）工作，結合稅務師行業實際情況，制定本工作方案。

一、工作目標

幫助納稅人通過各種渠道（推薦使用網上稅務局）完整、準確地開展匯算清繳工作；協助稅務機關做好服務納稅人工作，組織、開展志愿服務。

二、工作任務

（一）開展志愿服務（中稅協、地方稅協）

1、中稅協層面（業務準則部牽頭，信息工作部、考試工作部、宣傳編輯部、會員管理部按職責分工負責）

（1）開發個稅志愿者管理信息平臺（業務準則部、信息工作部負責）。依托中稅協信息服務平臺，開發個稅志愿者管理信息平臺（以下簡稱“平臺”），區分納入稅務機關監管的涉稅專業服務機構和大專院校等志愿者入口，為個稅志愿者注冊及開展志愿服務提供信息化保障。平臺將提供《個稅志愿者服務協議》標準版本（詳見附件1），同時可供稅務機關、地方稅協查找、配置個稅志愿者，實現個稅志愿服務數據的實時統計，并預留系統生成志愿服務工作情況書面證明（電子版）功能。

（2）招募個稅志愿者（業務準則部、考試工作部、宣傳編輯部負責）。通過中稅協官網、官微發布個稅志愿者管理信息平臺上線信息（包括注冊操作指南），開展個稅志愿者招募活動（此前已通過“稅務師行業服務個人所得稅志愿者信息采集（2019）”系統成功提交信息的人員無需重復提交信息）。動員已簽約合作高等院校（包括與中稅協、地方稅協及稅務師事務所簽訂戰略合作協議的院校）財稅類專業師生登錄平臺，注冊成為個稅志愿者，并主動與當地稅務機關、中稅協/地方稅協、稅務師事務所對接，主動作為，參與志愿服務。

（3）設立個稅志愿服務專項補貼（會員管理部負責）。以地區為單位，每個地方稅協給予人民幣5萬元專項補貼，36個地區共計人民幣180萬元。專項補貼由中稅協發放給地方稅協，由地方稅協自行安排專用于本地區招募個稅志愿者和開展個稅志愿活動的相關支出。

2、地方稅協層面

（1）招募個稅志愿者。橫向聯系其他涉稅行業協會、本地區納入監管的涉稅專業服務機構、大專院校組織開展個稅志愿者招募活動。

（2）組織開展個稅志愿活動。聯系省稅務局或依據本地區個稅志愿服務工作計劃，在平臺中遴選個稅志愿者參加志愿服務，并在平臺中做好記錄。志愿活動集中圍繞稅法宣傳、政策咨詢、輔導培訓等開展。

（3）為個稅志愿者提供保障并管理。為個稅志愿者開展志愿服務提供必要的物質保障、榮譽獎勵。依托平臺信息化比對，對個稅志愿者資格進行管理，必要時解除《個稅志愿者服務協議》。在平臺中做好志愿服務記錄，形成志愿服務工作情況書面證明依據。

（二）組織專題培訓和公益宣講（中稅協、地方稅協）

1、中稅協層面（教育培訓部、宣傳編輯部按職責分工負責）

（1）組織各類專題培訓（教育培訓部負責，持續開展）。培養匯算清繳宣講師資隊伍，借助稅務機關、培訓基地、稅務師事務所個稅業務專家，開展匯算清繳政策、網上稅務局操作等業務培訓（培訓方案詳見附件2）。

（2）策劃專題報道（宣傳編輯部負責，持續開展）。借助《注冊稅務師》雜志（2020年第2期），圍繞稅務師行業助力匯算清繳內容，邀請業內權威、專家、從業人員，分別從各自角度解讀匯算清繳政策，組稿編入《特別關注》欄目。利用官網、官微及時更新匯算清繳相關政策內容，宣傳、報道稅務師行業服務匯算清繳工作成效、經驗做法，開設個稅志愿者注冊入口（宣傳方案詳見附件3）。

2、地方稅協層面

（1）動員場景實操培訓。根據省稅務局要求，結合當地納稅人、扣繳義務人特點，組織動員各類實操培訓，幫助納稅人、扣繳義務人充分了解匯算清繳豁免辦理政策、稅務機關優化服務措施、稅款計算口徑等。

（2）開展各類公益活動。以稅務師同心服務團分團名義，積極組織稅務師行業通過各種方式開展公益活動。橫向聯系其他行業協會、企事業單位，將政策送入園區、送進社區，對接、幫扶重點人群和特殊困難人群完成匯算清繳。

三、組織保障

（一）加強黨建引領（中稅協黨委工作部負責）

稅務師行業黨委對匯算清繳服務工作實施統籌領導，面向各級基層黨組織和黨員發出號召，在現階段匯算清繳服務工作中發揮戰斗堡壘和模范帶頭作用，積極參加志愿服務，并帶領其他從業人員開展公益活動。充分利用“稅務師同心服務團”品牌形象，成立個稅志愿者隊伍，在匯算清繳服務中展現稅務師行業風采（號召書詳見附件4）。

（二）強化自律管理（中稅協會員管理部負責）

稅務師行業在開展匯算清繳市場化服務過程中，應當嚴守職業道德，依法、公正、誠信執業，確保服務質量，在協助納稅人提高稅法遵從度、防范涉稅風險的同時，更要做好稅務師行業自身的風險防御和管理。全行業要遵守行業自律管理辦法，秉承“守法、依規、誠信、共贏”原則，獎勵與懲戒雙管齊下，切實維護好行業誠信形象，提高社會認知度、市場認可度。

（三）設置獎勵機制（中稅協黨委工作部、會員管理部負責）

行業黨委將各地區參與此次匯算清繳服務工作的情況，作為評選“建黨100周年”先進省級行業黨委、稅務師事務所黨組織和優秀黨員、黨務工作者的依據之一。中稅協將對開展此項工作取得突出成績的會員單位納入年度突出貢獻獎評選。

附件1：

個稅志愿者服務協議

（標準版本）

志愿者誓詞：我愿意成為一名光榮的個稅志愿者。我承諾：盡己所能，不計報酬，幫助他人，服務社會，踐行志愿精神，傳播先進文化，為社會進步貢獻力量。

志愿者承諾：真實、準確地提供本人身份信息；自覺遵守稅務部門與其他部門簽署的聯合守信激勵和聯合失信懲戒合作備忘錄；以上如有違反，愿意承擔相應責任。

個稅志愿者以及其他進入本平臺的訪問者須接受本協議條款，注冊成為個稅志愿者信息平臺的用戶，遵守本協議所述條款，使用本平臺提供的服務。

一、注冊

（一）注冊條件

1、納入稅務機關監管的涉稅專業服務機構從業人員、大專院校財稅類專業學生；

2、具備參加志愿服務的時間、意愿、能力和素質；

3、遵守法律法規的相關規定和稅務機關的相應要求。

（二）注冊流程

1、申請人通過本平臺提出申請，按要求填寫相關信息并提交；

2、稅務師行業協會對申請人資格進行審核；

3、審核通過，稅務師行業協會與稅務機關可查詢志愿者相關信息，稅務機關根據需求，按照自行制定的《個稅志愿者服務計劃》安排志愿服務。

二、志愿服務

（一）志愿服務是指志愿者不以物質報酬為目的，利用自身的時間、技能等資源，自愿為國家、社會和他人提供服務的行為。

（二）個稅志愿活動集中圍繞稅法宣傳、政策咨詢、輔導培訓等開展。

（三）稅務機關按照自行制定的《個稅志愿者服務計劃》安排志愿服務，志愿者按照相關要求提供志愿服務。鼓勵志愿者也可遵循志愿者承諾自行開展志愿服務。

三、權利和義務

（一）權利

1、參加志愿服務活動；

2、接受相關志愿服務培訓，獲得志愿服務活動真實、必要的信息；

3、獲得提供志愿服務的必需條件和必要保障；

4、對志愿服務工作提出意見和建議；

5、獲得個稅志愿者服務工作情況書面證明；

6、可申請注銷志愿者身份。

（二）義務

1、遵守法律法規和稅務機關的相關規定，服從志愿管理機構的管理；

2、根據個人意愿，至少勾選一項志愿服務內容；

3、履行志愿者承諾，完成志愿服務任務，傳播志愿服務理念；

4、自覺維護志愿者形象，在志愿者職責范圍內維護納稅人的合法權益；

5、自覺抵制任何以志愿者身份開展的盈利活動或其他違背公序良俗的行為；

6、依法應承擔的其他義務。

四、志愿服務強制解除

稅務機關和稅務師行業協會對個稅志愿服務共同進行指導和監督，對違反本協議或被投訴舉報的情形，一經核實，強制解除本協議。

五、注冊信息使用

注冊用戶所提供的個人信息將會被本平臺統計、匯總，為稅務機關和稅務師行業協會個稅志愿服務工作所使用，不用作任何商業目的，不公開披露志愿者個人信息。

六、協議條款的變更

本平臺有權根據需要對本協議條款予以變更，并在中國注冊稅務師協會網站公告，不另行通知。變更后的協議條款一經公告即替代原條款，本平臺注冊用戶須充分關注協議條款，根據實際情況采取繼續使用或注銷的行為。

附件2：

培訓方案

一、背景

2019年1月1日正式實施的新個稅法規定了“綜合+分類”的稅制，納稅人取得綜合所得需要在預扣預繳階段繳納稅款，并在2020年3月1日-6月30日進行2019年度匯算清繳。面對有史以來第一次匯算清繳，扣繳義務人與納稅人面臨著巨大的權責義務與責任風險。為幫助廣大會員及納稅人準確理解個人所得稅法，提升廣大會員單位匯算清繳執業能力、業務創新能力和客戶服務能力，在行業內培養一批講授“個稅政策”的專業師資隊伍，同時為稅務機關的首次匯算清繳工作保駕護航，中稅協組織行業專業人員采取面授培訓、現場直播、遠程教育等多種形式，組織開展一系列個稅培訓。

二、組織面授培訓

1、個人所得稅代理申報培訓班

時間：2020年6月

地點：稅務總局揚州干部進修學院

師資：揚州稅院專家教授

內容：在解讀最新個人所得稅法及其實施條例、相關配套政策的基礎上，重點講解綜合所得和經營所得匯算清繳及申報表填制，滿足個人所得稅代理業務的需求。

2、個人所得稅業務培訓班

時間：2020年7月

地點：遼寧稅務高等?？茖W校

師資：遼寧稅務高等?？茖W校教授、稅局專家、稅務師行業實戰專家

內容：個人所得稅改革趨勢及稅收征管情況介紹；個人所得稅疑難政策解析；高凈值人群個人所得稅管理；走出去企業海外派遣個人所得稅實務；商業模式與納稅模式的最優架構規劃等。

三、開展遠程繼續教育

發揮遠程繼續教育覆蓋面廣、成本低、時間自由等優勢，利用“中稅協網校”平臺，組織揚州稅院教授、稅局專家、稅務師行業實務專家等，錄制一系列個稅涉稅業務輔導課程。涉及政策解讀、申報操作講解、實務分析、問題解析等視頻課程，作為會員繼續教育課程。

已上線課程如下：

1、個人所得稅專項附加扣除政策與實務講解

2、個人所得稅扣繳、申報講解

3、減稅降費——《個人所得稅匯算清繳講解》

4、關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的解析

5、個人所得稅匯算清繳的實務問題

6、關于無住所個人有關個人所得稅政策的理解

計劃近期上線：《個人所得稅匯算清繳代理業務培訓》

從政策角度詳細解讀匯算清繳政策要點及規則；從實務角度梳理匯算清繳操作流程及服務標準；從法律角度解析匯算清繳工作中相關法律風控問題；從產品角度協助涉稅專業服務機構規劃匯算清繳產品的設計與研發；從客戶服務（扣繳義務人/企業與納稅人/個人）角度幫助涉稅專業服務機構梳理匯算清繳服務流程，增強客戶體驗等。

附件3：

宣傳方案

一、組織專題策劃宣傳個人所得稅匯算清繳政策

在中稅協會刊《注冊稅務師》雜志2020年第二期，專題策劃《發揮稅務師專業優勢助力個稅匯算清繳平穩實施》專題，邀請業內專家、從業人員解讀個人所得稅匯算清繳政策。

二、集中報道稅務師行業服務個稅匯算清繳成效

在中稅協網站專題網頁、中稅協微信自定義菜單欄開設個稅志愿者注冊入口，在信息工作部協助下及時更新數據。在中稅協網站專題網頁、中稅協微信專題報道各地活動、工作成效、經驗做法等。

三、組織全國稅法知識競賽

以服務個稅匯算清繳為主題，組織第十屆全國稅法知識競賽，在社會上廣泛宣傳個稅匯算清繳政策，擴大宣傳效果。第十屆全國稅法知識競賽具體方案待定。

四、組織個稅匯算清繳公益大講堂

以中國注冊稅務師協會、中國注冊稅務師行業黨委、中國注冊稅務師同心服務團名義聯合舉辦“服務個人所得稅綜合所得匯算清繳公益大講堂”活動，具體活動時間和方案待定。

附件4：

中國注冊稅務師行業黨委

中國注冊稅務師同心服務團

號召書

近日，財政部、國家稅務總局發布了《關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》，對2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳有關工作進行部署。為充分發揮稅務師行業的專業優勢，更好地協助稅務機關和納稅人做好個人所得稅綜合所得年度匯算清繳工作，全力以赴確保首次匯算清繳平穩落地，中國注冊稅務師行業黨委、中國注冊稅務師同心服務團號召：

行業各級黨組織要發揮政治引領和戰斗堡壘作用，加強組織協調，認真部署，積極行動，主動作為，引導、支持稅務師協會和稅務師事務所積極組織從業人員特別是黨員參加志愿服務，并舉辦服務個人所得稅改革的系列活動。支持地方稅協主動與當地稅務機關對接，積極參與辦稅服務廳導稅咨詢、12366專家咨詢坐席、自助辦稅和辦稅體驗區咨詢輔導等公益活動；邀請稅務機關參與，組織事務所、納稅人適時召開三方溝通座談會，解答辦理年度匯算中的疑難問題。行業廣大黨員要充分發揮模范帶頭作用，團結帶領從業人員依法依規開展個人所得稅年度匯算服務，遵守職業道德，強化行業自律，依法、公正、誠信執業，杜絕不法行為，堅決維護國家稅收利益和納稅人合法權益。

中國注冊稅務師同心服務團作為新的社會階層人士服務團的重要組成部分，要積極行動起來，周密部署，精準發力，充分發揮“稅務師同心服務團”品牌優勢，迅速組織志愿者隊伍，開展個人所得稅法進大廳、進企業、進社區等公益活動，采取宣講、培訓、解讀、微課堂等多種方式，做好個人所得稅年度匯算服務工作，免費幫助困難群體和個人準確匯算。要不斷創新服務載體，利用“互聯網+”等信息化手段優化服務方式，為納稅人辦理個人所得稅申報等相關業務提供便利。

希望行業黨組織和各服務分團迅速行動起來，積極服務個人所得稅綜合所得匯算清繳，有序有效參與社會治理，不斷樹立行業專業誠信、奮發有為、熱心公益、奉獻社會的良好形象，為服務稅收事業和經濟社會發展、推進國家治理體系和治理能力現代化貢獻力量！

中國注冊稅務師行業黨委

中國注冊稅務師同心服務團

2020年1月6日