【注：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第27號），對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行修訂；對《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）的填報說明進行修訂。】

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，優(yōu)化辦稅服務(wù)，減輕辦稅負擔(dān)，現(xiàn)就企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂，具體如下：對《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）的表單樣式及填報說明進行修訂；對《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）的填報說明進行修訂。

二、納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

三、本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（2017年第54號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（2018年第57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（2019年第41號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（2020年第24號）中的上述表單和填報說明同時廢止。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第十一條“或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款”和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012年第57號，2018年第31號修改）第十條“或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款”的規(guī)定同時廢止。

特此公告。

附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類， 2017年版）》部分表單及填報說明（2021年修訂）.pdf

國家稅務(wù)總局

2021年12月31日

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