為全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記視察廣東考察橫琴粵澳深度合作區(qū)（以下簡稱“合作區(qū)”）的系列重要講話和重要指示精神，全面落實《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》《橫琴粵澳深度合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》，根據(jù)《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局印發(fā)＆lt；關(guān)于進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能作用助力廣東省現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的若干措施＆gt；的通知》要求進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能作用，更好服務(wù)合作區(qū)“澳門＋橫琴”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，特制定如下措施。

一、堅持立足稅務(wù)服務(wù)“澳門＋橫琴”，助力合作區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展新開局

（一）用足用好企業(yè)所得稅15％優(yōu)惠政策。精準(zhǔn)落實合作區(qū)符合條件產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，加強政策享受情況跟蹤問效，推動享受稅收優(yōu)惠政策的產(chǎn)業(yè)企業(yè)扎實開展實質(zhì)性運營，助力夯實促進(jìn)澳門經(jīng)濟適度多元發(fā)展根基。

（二）激發(fā)“分線管理”涉稅政策效能。高效落實“分線管理”入?yún)^(qū)退稅及合作區(qū)內(nèi)企業(yè)銷售其在合作區(qū)內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅政策，完善“政策找人”“反向預(yù)約”機制，促進(jìn)政策效能充分發(fā)揮，助力要素跨境高效便捷流動。

（三）發(fā)揮高端緊缺人才和澳門居民個稅優(yōu)惠政策牽引優(yōu)勢。扎實推進(jìn)高端緊缺人才個人所得稅和澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策落實，優(yōu)化完善享惠方式，提升服務(wù)質(zhì)效，大力吸引“高精尖缺”人才和澳門青年在合作區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。

（四）助力內(nèi)外雙循環(huán)鏈接平臺建設(shè)。鼓勵企業(yè)用好旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，加強對境外投資者境內(nèi)利潤再投資遞延納稅政策的宣傳輔導(dǎo)，對復(fù)雜跨境交易事項提供國際稅收確定性服務(wù)，促進(jìn)合作區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展實現(xiàn)高水平“走出去”“引進(jìn)來”。推進(jìn)離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策落地，支持合作區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易。

二、堅持緊扣促進(jìn)澳門經(jīng)濟適度多元目標(biāo)，厚培合作區(qū)“四新”產(chǎn)業(yè)發(fā)展新土壤

（五）支持科技研發(fā)和高端制造產(chǎn)業(yè)發(fā)展。重點加強研發(fā)費用加計扣除，集成電路、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減，高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等支持科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策落實，對科技領(lǐng)軍企業(yè)、專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)開展名單制服務(wù)。用好企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化等優(yōu)惠政策，助力打通科研成果產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化“最后一公里”。

（六）服務(wù)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)建設(shè)世界一流生產(chǎn)基地和創(chuàng)新高地。用好藥用植物初加工所得免征企業(yè)所得稅和中藥飲片、中成藥出口免抵退稅政策，助力合作區(qū)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)“澳門注冊＋橫琴生產(chǎn)”。用好醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托提供的服務(wù)免征增值稅，符合條件的醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅，符合條件的醫(yī)療機構(gòu)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策，助力合作區(qū)構(gòu)建大健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展高地。

（七）助力擦亮國際文旅會展商貿(mào)品牌。支持合作區(qū)跨境電商產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，扎實推進(jìn)跨境電商出口海外倉“離境即退稅”服務(wù)舉措，賦能合作區(qū)跨境電商“出海遠(yuǎn)航”。積極落實企業(yè)在境外提供會議展覽服務(wù)免征增值稅政策，高效服務(wù)合作區(qū)“一會展兩地”國際性會展項目落地。

（八）賦能金融要素跨境暢順流動。用好企業(yè)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)免征增值稅政策，做好精細(xì)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)依法依規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，助力合作區(qū)跨境投融資雙向開放服務(wù)體系建設(shè)，促進(jìn)資金跨境便捷流動。

三、堅持聚焦實現(xiàn)國家高水平對外開放，激發(fā)粵港澳大灣區(qū)發(fā)展新動能

（九）深化“一帶一路”稅收合作。發(fā)揮好葡語國家及地區(qū)稅收合作辦公室、“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院?澳門（橫琴校區(qū)）作用，深化與澳門、葡語系國家稅收合作交流，高質(zhì)量服務(wù)“一帶一路”和中葡經(jīng)貿(mào)平臺建設(shè)，深耕葡萄牙、巴西、安哥拉等葡語系國家稅收政策研究，高效服務(wù)合作區(qū)企業(yè)用好澳門平臺“引進(jìn)來”“走出去”。

（十）探索稅收征管協(xié)作模式創(chuàng)新。立足《稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)四方合作備忘錄》和五項合作共識，加強與澳門財稅部門的交流合作，探索兩地稅收協(xié)作合作創(chuàng)新，深化納稅服務(wù)和征收管理協(xié)同，為推動貿(mào)易投資便利化提供更加有力的稅收支持，更好服務(wù)我國高水平對外開放。

四、堅持依托智慧稅務(wù)助推市場一體化建設(shè)，營造國際一流稅收營商環(huán)境

（十一）實施數(shù)字化稅費征管。深入推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強基工程”，打造效能稅務(wù)。拓展“智能預(yù)填”服務(wù)，幫助企業(yè)強化稅務(wù)合規(guī)、規(guī)避涉稅風(fēng)險。完善賦額制管理規(guī)則和系統(tǒng)功能，豐富發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用場景。為符合條件的經(jīng)營主體提供稅企信息系統(tǒng)直連批量開票、智能申報及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)辦理等便利服務(wù)。

（十二）拓展便利化稅費服務(wù)。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費，運用AI生成式人工智能提供精細(xì)稅費服務(wù)，豐富數(shù)字人民幣繳稅費渠道，暢通政策落實問題快速響應(yīng)機制。及時引導(dǎo)納入納稅信用管理的納稅人依法依規(guī)開展納稅信用修復(fù)，推動“稅銀互動”擴圍增效，助力合作區(qū)企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資便利。

（十三）推進(jìn)規(guī)范化稅務(wù)執(zhí)法。深化稅收法治建設(shè)，做好權(quán)責(zé)清單修訂工作，提高征管和執(zhí)法確定性。規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，扎實推進(jìn)“首違不罰”，持續(xù)推進(jìn)柔性執(zhí)法、說理式執(zhí)法、遞進(jìn)式執(zhí)法。深入開展規(guī)范涉企執(zhí)法專項行動，堅持“無風(fēng)險不打擾，有需求必響應(yīng)”，最大限度減少檢查次數(shù)，防止不當(dāng)執(zhí)法干擾經(jīng)營主體正常經(jīng)營。

五、堅持錨定三個“聯(lián)通”三個“有沒有”，持續(xù)豐富“一國兩制”稅務(wù)新實踐

（十四）探索“澳門＋橫琴”稅收法治建設(shè)創(chuàng)新。在規(guī)范性文件制定、涉澳稅費爭議化解等工作中，積極聽取澳門相關(guān)政府機構(gòu)、社會團體、行業(yè)協(xié)會及稅務(wù)專業(yè)人士意見。發(fā)揮公職律師涉稅費調(diào)解中心作用，強化涉稅費爭議靠前“釋法”，暢通復(fù)議調(diào)解、訴前調(diào)解渠道。

（十五）便利涉稅專業(yè)人士跨境執(zhí)業(yè)。積極推進(jìn)符合條件的港澳涉稅服務(wù)專業(yè)人士經(jīng)執(zhí)業(yè)登記后在合作區(qū)從事專業(yè)服務(wù)，優(yōu)化執(zhí)業(yè)登記辦理流程，拓展港澳納稅服務(wù)專區(qū)功能，提升港澳涉稅人士執(zhí)業(yè)便利度。

（十六）深化跨區(qū)域稅費辦理創(chuàng)新。優(yōu)化“灣區(qū)通辦”服務(wù)模式，拓展稅費業(yè)務(wù)跨境通辦，推進(jìn)澳門一戶通與新電子稅務(wù)局的單點登錄和數(shù)字身份互認(rèn)，以趨同港澳為目標(biāo)完善納稅服務(wù)承諾制度，壓縮業(yè)務(wù)辦理時限，完善澳門居民參保協(xié)調(diào)工作機制，優(yōu)化跨境辦稅費體驗，助推粵港澳大灣區(qū)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。

國家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局
2025年4月15日