本報(bào)記者 虞立教 郝正非

走進(jìn)位于浙江省桐鄉(xiāng)市的巨石集團(tuán)有限公司，藍(lán)底白字的顯示屏里正跳動(dòng)著全球各工廠的生產(chǎn)數(shù)據(jù)。作為全球最大的玻璃纖維制造商，巨石集團(tuán)多次入選中國制造業(yè)單項(xiàng)冠軍示范企業(yè)，并連續(xù)9年獲評納稅信用A級納稅人，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷100多個(gè)國家和地區(qū)。

“‘合規(guī)促發(fā)展，責(zé)任贏未來’，這是我們的合規(guī)經(jīng)營方針。”巨石集團(tuán)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)丁成車表示。“出海”征程中，企業(yè)曾遭遇政策壁壘與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局桐鄉(xiāng)市稅務(wù)局主動(dòng)作為，以精準(zhǔn)的合規(guī)輔導(dǎo)幫助企業(yè)紓困解難，助力企業(yè)織就具備全球競爭力的出海合規(guī)網(wǎng)絡(luò)。

合規(guī)賦能，接軌國際標(biāo)準(zhǔn)

巨石集團(tuán)的“出海”建廠之路始于一次嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。2009年12月，歐盟對中國輸歐長絲玻璃纖維發(fā)起反傾銷調(diào)查。面對最高升至31.8%的稅率，該公司決定在海外建廠，打破僵局。然而境內(nèi)企業(yè)首次“出海”時(shí)，往往面臨境外稅務(wù)信息獲取困難、涉稅政策理解偏差等挑戰(zhàn)，極易引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

為幫助企業(yè)系統(tǒng)應(yīng)對這一難題，桐鄉(xiāng)市稅務(wù)局組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)實(shí)地走訪，為企業(yè)建立檔案，并針對企業(yè)境外稅收政策不熟悉、投資環(huán)境不確定、信息來源匱乏等困難，以政策輔導(dǎo)、案例教學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)提示等形式，為企業(yè)提供“出海”合規(guī)指引。譬如提醒企業(yè)經(jīng)營過程中可能在海外構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，需注意辦理納稅申報(bào)，以有效規(guī)避跨境稅收爭議的發(fā)生。

在稅務(wù)部門幫助下，巨石集團(tuán)重新梳理組織架構(gòu)，在總部專門設(shè)立財(cái)稅管理科，統(tǒng)籌企業(yè)全球稅務(wù)策略與風(fēng)險(xiǎn)管控；各子公司配備稅務(wù)崗位，由財(cái)務(wù)經(jīng)理直接全面負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。今年，巨石集團(tuán)通過了《合規(guī)管理體系要求及使用指南》國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證。

內(nèi)控制度，彌合跨海差異

在企業(yè)“走出去”初期，跨境稅務(wù)差異往往會帶來諸多挑戰(zhàn)。“就拿巨石埃及公司的設(shè)立來說，因兩國文化、法規(guī)差異較大，我們初到埃及時(shí)，在稅務(wù)問題上踩了不少坑。”巨石埃及公司總經(jīng)理馬新耀回憶說，比如2014年埃及工廠投產(chǎn)時(shí)，團(tuán)隊(duì)核算薪酬個(gè)稅，未考慮當(dāng)?shù)厝藟郾ｋU(xiǎn)、健康保險(xiǎn)費(fèi)的專項(xiàng)扣除政策，導(dǎo)致工資代扣稅額普遍偏高，引發(fā)當(dāng)?shù)貑T工不滿。

巨石埃及項(xiàng)目啟動(dòng)后，桐鄉(xiāng)市稅務(wù)局應(yīng)巨石集團(tuán)要求，多次上門開展調(diào)研交流，聚焦中埃稅收協(xié)定、稅收抵免規(guī)則等重點(diǎn)內(nèi)容，輔導(dǎo)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確理解稅收政策法規(guī)。在了解到項(xiàng)目面臨“水土不服”的困難后，桐鄉(xiāng)市稅務(wù)局梳理并對比中埃稅收政策的異同，建議將稅務(wù)制度納入企業(yè)管理手冊，并圈出易錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。“稅務(wù)部門特別提醒我們，在關(guān)聯(lián)交易中，埃及和中國一樣也存在特別納稅調(diào)整政策，這樣能夠減少關(guān)聯(lián)交易中定價(jià)轉(zhuǎn)讓所引起的風(fēng)險(xiǎn)。”馬新耀表示。

隨后，巨石集團(tuán)以埃及工廠為樣本，建立起涵蓋組織、制度、預(yù)警和預(yù)案的全面境外風(fēng)險(xiǎn)管理體系：在財(cái)務(wù)條線設(shè)立稅務(wù)專員對接當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門；搭建三級風(fēng)控網(wǎng)絡(luò)，從車間原料領(lǐng)用的發(fā)票核驗(yàn)，到月度稅務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)預(yù)警，再到年度稅務(wù)審計(jì)的第三方復(fù)核，實(shí)現(xiàn)全流程管控。

截至目前，巨石集團(tuán)累計(jì)在北美、歐洲、非洲、亞洲設(shè)立了13家海外子公司，擁有6個(gè)全球生產(chǎn)基地，“出海”步伐日益穩(wěn)健。

稅企協(xié)同，破解涉稅爭議

境外稅收法治環(huán)境和政策執(zhí)行與國內(nèi)存在差異，“走出去”企業(yè)常面臨復(fù)雜涉稅事項(xiàng)。2020年，巨石集團(tuán)為調(diào)整海外資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，出讓其持有的巨石埃及公司的部分股權(quán)，但在轉(zhuǎn)讓所得的涉稅處理上與埃及方面產(chǎn)生了分歧。“當(dāng)時(shí)預(yù)計(jì)涉稅金額超1億元，一旦處理不當(dāng)，不僅可能面臨雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)，還將影響后續(xù)海外布局。”丁成車回憶說。

得知情況后，稅務(wù)部門迅速介入。“我們逐條拆解中埃稅收協(xié)定和抵免政策，浙江省和嘉興市兩級稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人為此還到國家稅務(wù)總局作了專題匯報(bào)。”曾參與該事項(xiàng)辦理的稅務(wù)干部王亞紅告訴記者，在稅務(wù)部門指導(dǎo)下，巨石集團(tuán)委托埃及公司向埃及稅務(wù)局中央國際協(xié)議管理處遞交申請資料，并成功取得埃及稅務(wù)局的書面批復(fù)，明確該筆出售股權(quán)的所得應(yīng)在其居民國中國繳稅。這起涉稅金額超1億元的跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓事件，也成為浙江省首例“一帶一路”地區(qū)財(cái)產(chǎn)收益稅收協(xié)定爭議執(zhí)行案例。

稅企協(xié)同共破難題，得益于雙方建立的長期聯(lián)動(dòng)機(jī)制。巨石集團(tuán)是較早與浙江省稅務(wù)局簽訂《稅收遵從合作協(xié)議》的企業(yè)之一，去年已完成第六次簽約。省市縣三級稅務(wù)部門會定期為簽約企業(yè)開展內(nèi)控評估，針對中外稅收協(xié)定、稅收抵免等復(fù)雜政策提供指導(dǎo)，幫助企業(yè)構(gòu)建集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

桐鄉(xiāng)市稅務(wù)局黨委書記、局長陳望星表示，該局將持續(xù)強(qiáng)化稅企聯(lián)動(dòng)，做好稅費(fèi)政策解讀和執(zhí)行，幫助企業(yè)筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線，助力企業(yè)繼續(xù)走好“出海”路。