【文件名稱】《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號，以下簡稱“《公告》”）

【主要內(nèi)容】對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）的表單樣式及填報說明進行修訂。其中，《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）調(diào)整為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）。對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）的填報說明進行修訂。

【實操提醒】此次納稅申報表的修訂，與財政部、稅務(wù)總局2020年出臺的一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策密切相關(guān)，包括：支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)政策，支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)政策，促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，支持（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展等政策。適用相關(guān)優(yōu)惠政策的企業(yè)，需關(guān)注納稅申報表的變化，并對應(yīng)具體業(yè)務(wù)準(zhǔn)確填報申報表。

需要提醒的是，《公告》適用于2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。今后如出臺新政策，按照新政策相關(guān)規(guī)定填報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。