為便于讀者理解，本指引所稱“年度匯算”，是指?jìng)€(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，納稅人即為居民個(gè)人。

目 錄

第一章 我需要年度匯算嗎？

1.1 什么是年度匯算？

1.2 我需要辦理年度匯算嗎？

　1.2.1我是否不用辦理2020年度匯算？

　1.2.2我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形？

　1.2.3哪些情形可以通過(guò)綜合所得年度匯算申請(qǐng)退稅？

　1.2.4哪些情形應(yīng)當(dāng)辦理綜合所得年度匯算補(bǔ)稅？

　1.2.5如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算？

1.3 辦理年度匯算要哪些步驟？

1.4 未按規(guī)定辦理年度匯算，會(huì)有什么后果？

1.5 常見(jiàn)問(wèn)題

　問(wèn)題1：年度匯算稅款計(jì)算涉及以前年度嗎？

　問(wèn)題2：2019年度匯算辦理情況是否影響2020年度申請(qǐng)退稅？

　問(wèn)題3：我全年只在一個(gè)單位拿工資，我需要辦理年度匯算么？

　問(wèn)題4：年度匯算時(shí)，可減除的扣除項(xiàng)目有哪些？

　問(wèn)題5：我不需要退稅還要辦理年度匯算嗎？

　問(wèn)題6：我是一個(gè)外國(guó)人，年初預(yù)計(jì)居住不足183天按非居民個(gè)人預(yù)繳了個(gè)人所得稅。但后來(lái)情形發(fā)生變化居住時(shí)間延長(zhǎng)滿足了居民個(gè)人條件，我需要年度匯算嗎？

　問(wèn)題7：非居民個(gè)人需要年度匯算嗎？

　問(wèn)題8：扣繳義務(wù)人可以為我做些什么？

　問(wèn)題9：我需要配合扣繳義務(wù)人做些什么？

　問(wèn)題10：綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的“收入”，包括全年一次性獎(jiǎng)金嗎？

第二章 我應(yīng)該什么時(shí)候辦理年度匯算？

2.1 年度匯算應(yīng)該什么時(shí)間辦理？

2.2 未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任嗎？

第三章 我該向哪里辦理年度匯算？

3.1 什么是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

3.2什么是匯算清繳地？我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？

3.3我有任職受雇單位，該向哪里辦理年度匯算？

3.4我是個(gè)自由職業(yè)者，該向哪里辦理匯算？

3.5什么是經(jīng)常居住地？

3.6什么是主要收入來(lái)源地？

3.7由單位代辦年度匯算的，需向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理？

3.8我是個(gè)外國(guó)人，但屬于中國(guó)居民個(gè)人，年度匯算時(shí)我已離開(kāi)中國(guó)，該向哪里辦理？

3.9超過(guò)匯算期我該向哪里辦理申報(bào)？17

3.10 如果我僅取得境外所得我該向哪里辦理申報(bào)？

第四章 我該為年度匯算做哪些準(zhǔn)備？

4.1 我該為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

4.2 我的收入納稅信息可從哪里獲得？

4.3 我對(duì)收入納稅信息有異議怎么辦？

4.4 年度匯算結(jié)束后，我需要留存哪些資料備查？

4.5不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？

4.6年度匯算“首違不罰”是指什么？

4.7不如實(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

4.8稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員會(huì)保護(hù)我的個(gè)人納稅信息嗎？

第五章 我該如何辦理年度匯算申報(bào)？

5.1 想自己辦年度匯算，我該如何辦？

　5.1.1 有哪些申報(bào)渠道可供選擇？

　5.1.2 我應(yīng)該填報(bào)哪類(lèi)申報(bào)表？

　5.1.3 除申報(bào)表外，我還需要填報(bào)其他信息嗎？

　5.1.4 使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)辦理年度匯算常見(jiàn)問(wèn)題

5.2 想請(qǐng)單位代辦年度匯算，我該怎么辦？

　5.2.1請(qǐng)單位代辦年度匯算需要注意什么？

　5.2.2請(qǐng)單位代辦流程是什么？

　5.2.3單位為員工代辦年度匯算，該怎么辦？

5.3我如何委托其他人辦理年度匯算？

　5.3.1 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理申報(bào)的方式？

　5.3.2受托人協(xié)助納稅人虛假申報(bào)的需承擔(dān)什么責(zé)任？

5.4 年度匯算中稅務(wù)局要我補(bǔ)充資料信息，我該怎么辦？

5.5 辦理年度匯算時(shí)遇到問(wèn)題怎么辦？

5.6 我發(fā)現(xiàn)扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符該怎么辦？

　5.6.1 如果扣繳義務(wù)人申報(bào)的收入、扣除或者繳稅信息與我實(shí)際情況有出入，我該怎么辦？

　5.6.2 我取得的收入支付單位沒(méi)有代扣代繳稅款，我該怎么辦？

　5.6.3 發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報(bào)收入該怎么辦？

　5.6.4離職后原公司仍申報(bào)我的個(gè)人所得稅，我該如何處理？

5.7 我年度匯算申報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，該怎么辦？

5.8常見(jiàn)問(wèn)題

　問(wèn)題1：可適用簡(jiǎn)易方式申報(bào)的，含不含全年一次性獎(jiǎng)金？

　問(wèn)題2：我收入額低于6萬(wàn)元，但有境外所得，能不能使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)？

　問(wèn)題3：我收入額低于6萬(wàn)元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？

第六章 我該如何辦理退稅或補(bǔ)稅？

6.1 我如何辦理退稅？

　6.1.1 我該如何申請(qǐng)退稅？

　6.1.2 我的稅會(huì)退到哪里？

　6.1.3 什么是符合條件的銀行卡賬戶？

　6.1.4 我可以放棄退稅嗎？

　6.1.5 什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失敗？

　6.1.6 我可以查我的退稅進(jìn)度嗎？

6.2 我如何辦理補(bǔ)稅？

　6.2.1 年度匯算時(shí)需要補(bǔ)稅的，應(yīng)該在什么期限補(bǔ)繳完畢？

　6.2.2 年度匯算補(bǔ)稅的，有哪些繳稅方式？

　6.2.3 采用郵寄申報(bào)的如何補(bǔ)稅？

　6.2.4 采用由單位代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？

　6.2.5 如何確定我補(bǔ)稅成功？

第七章 年度匯算申報(bào)后我還需要關(guān)注什么？

7.1 我如何查詢辦理進(jìn)度？

7.2 年度匯算結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核實(shí)我的匯算信息，我該怎么辦？

文件下載：

2020年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引.docx