近期，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局聯(lián)合上海市公安、海關(guān)等部門，依法查處了一起團(tuán)伙騙取出口退稅案件。懿悠（上海）國(guó)際貿(mào)易有限公司等4戶企業(yè)利用劣質(zhì)硅膠低值高報(bào)價(jià)格出口，騙取國(guó)家出口退稅款。國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)公司依法追繳出口退稅款并處罰款，共計(jì)558.46萬(wàn)元。

價(jià)格畸高不合常理

根據(jù)上海海關(guān)提供的線索，懿悠（上海）國(guó)際貿(mào)易有限公司等4戶企業(yè)在向香港出口硅膠制品中存在價(jià)格異常，其出口的硅膠制品申報(bào)單價(jià)每支在22至48美元之間，而同類型產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)在20至30元人民幣左右，出口價(jià)格畸高。

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局隨即開展大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，上述企業(yè)在一年內(nèi)出口“硅膠”1.3萬(wàn)公斤。出口的硅膠來(lái)源均為同一實(shí)控人設(shè)立的一家硅膠生產(chǎn)企業(yè)。該生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)的原材料發(fā)票則來(lái)自山東等地多家石油制品企業(yè)，品名主要為“芳烴”“甲基叔丁基醚”等，而在正常企業(yè)的硅膠生產(chǎn)中，并不會(huì)用到這些原料。這家硅膠生產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)真實(shí)性引起了檢查人員的注意。

道具硅膠現(xiàn)出原形

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局聯(lián)合市公安經(jīng)偵部門，對(duì)硅膠生產(chǎn)場(chǎng)地實(shí)施突擊檢查，發(fā)現(xiàn)該工廠沒(méi)有任何生產(chǎn)加工能力，工廠工人僅從事對(duì)外購(gòu)硅膠的拆箱、貼標(biāo)及再次裝箱等簡(jiǎn)單工作。與此同時(shí)，上海海關(guān)通過(guò)布控，在港口查獲一批該團(tuán)伙出口的硅膠，經(jīng)上海海關(guān)委托工藝品中心進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定，此類硅膠為“無(wú)使用價(jià)值”的工業(yè)廢品。高價(jià)值的硅膠制品竟是一堆廢品，那企業(yè)的出口單證又是如何瞞天過(guò)海的？

單證收匯全部作假

檢查人員對(duì)涉案出口平臺(tái)的發(fā)票信息、出口報(bào)關(guān)信息及銀行流水等數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析發(fā)現(xiàn)，涉案團(tuán)伙除生產(chǎn)能力作假外，還存在出口單證和出口收匯作假。一是備案單證虛假。涉案的出口企業(yè)不認(rèn)識(shí)國(guó)外客戶，不負(fù)責(zé)訂艙、碼頭堆場(chǎng)費(fèi)、雜費(fèi)等，不承擔(dān)產(chǎn)品質(zhì)量保證的情況下，通過(guò)虛構(gòu)收貨人和提單貨物信息偽造海運(yùn)提單，利用香港關(guān)聯(lián)公司名義簽訂偽造的外商合同；二是出口收匯作假。檢查組通過(guò)分析團(tuán)伙關(guān)鍵人員的銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙利用地下錢莊進(jìn)行虛假收匯。

面對(duì)工廠無(wú)實(shí)際生產(chǎn)能力、出口報(bào)關(guān)單證造假，虛假結(jié)匯等多重詳實(shí)的證據(jù)資料，涉案團(tuán)伙最終供認(rèn)不諱，承認(rèn)設(shè)立硅膠生產(chǎn)企業(yè)，無(wú)票購(gòu)買劣質(zhì)硅膠的同時(shí)，以支付開票費(fèi)方式收受虛開的石油制品增值稅專用發(fā)票，在無(wú)實(shí)際生產(chǎn)能力的情況下，向團(tuán)伙控制的懿悠（上海）國(guó)際貿(mào)易有限公司等4戶企業(yè)虛開品名為“硅膠”的增值稅專用發(fā)票，再由上述企業(yè)將低值硅膠高報(bào)價(jià)格出口騙取出口退稅款。

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)懿悠（上海）國(guó)際貿(mào)易有限公司等4戶企業(yè)依法追繳出口退稅款并處罰款，共計(jì)558.46萬(wàn)元。