近期，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了深圳市潤興泰實(shí)業(yè)有限公司等4戶外貿(mào)出口企業(yè)“買單配票”騙取出口退稅團(tuán)伙案件。

經(jīng)查，該犯罪團(tuán)伙通過控制出口貿(mào)易公司，在無真實(shí)貨物交易的情況下，向上游實(shí)體經(jīng)營企業(yè)購買“富余”增值稅專用發(fā)票，又以一定的手續(xù)費(fèi)購買外匯虛假結(jié)匯、“配單配貨”，將他人出口的棉簽、濕巾、松緊帶、塑料制品等貨物以出口貿(mào)易公司名義報(bào)關(guān)，騙取出口退稅2961.38萬元。深圳市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，將上述行為定性為騙稅，追繳稅款、罰款共計(jì)9000.66萬元，停止為相關(guān)企業(yè)辦理出口退稅三年。相關(guān)犯罪嫌疑人已由檢察機(jī)關(guān)以涉嫌騙取出口退稅罪向人民法院提起公訴。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隨著稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度逐步加強(qiáng)，犯罪分子獲利空間不斷壓縮，作案手法也更為隱蔽。稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)立足八部門常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制，深化大數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)分析運(yùn)用，以“零容忍”的態(tài)度堅(jiān)決打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，切實(shí)保障誠信經(jīng)營外貿(mào)企業(yè)合法權(quán)益，為推動(dòng)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局貢獻(xiàn)力量。

案件細(xì)節(jié)

近年來，我國著力構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)有效幫扶外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。但許多不法分子盯上了出口退稅這塊“蛋糕”，試圖通過復(fù)雜隱蔽的作案手法來牟取不法利益。近期，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稽查局依法查處一起外貿(mào)企業(yè)騙取出口退稅團(tuán)伙案件。經(jīng)查，以陳某、林某為首的2個(gè)騙稅團(tuán)伙通過控制深圳市潤興泰實(shí)業(yè)有限公司等4戶出口貿(mào)易企業(yè)，冒用他人棉簽、濕巾、松緊帶、塑料制品等貨物信息報(bào)關(guān)出口，非法“買單配票”騙取出口退稅共計(jì)2961.38萬元。目前，該案涉及的騙稅、非法買賣報(bào)關(guān)單中介和買賣外匯團(tuán)伙均已悉數(shù)落網(wǎng)，等待他們的終將是法律的嚴(yán)懲。

深挖涉稅風(fēng)險(xiǎn)線索風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)初現(xiàn)端倪

前期，深圳市稅務(wù)局第三稽查局針對(duì)上級(jí)移交的涉稅風(fēng)險(xiǎn)線索，關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)出口退稅情況、經(jīng)營范圍、注冊(cè)經(jīng)營地址、法人和財(cái)務(wù)信息、上游開票方等多維度數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查，形成風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)名單。

在結(jié)合非法報(bào)關(guān)行臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析后，發(fā)現(xiàn)“事有蹊蹺”：轄區(qū)內(nèi)有4戶外貿(mào)企業(yè)存在注冊(cè)經(jīng)營地址集中、有共同上游、部分公司關(guān)聯(lián)人員重合等鮮明特點(diǎn)，其中一戶企業(yè)已經(jīng)注銷，不再經(jīng)營。這一個(gè)個(gè)看似巧合的疑點(diǎn)，引起了檢查人員的注意，并開展立案調(diào)查。

多方數(shù)據(jù)對(duì)比分析精準(zhǔn)鎖定幕后主使

檢查人員前往剩余3戶還在實(shí)際經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)其中2戶企業(yè)雖然有辦公場(chǎng)所和工作人員，但已經(jīng)有近半年未申請(qǐng)辦理過出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)，僅其中1家名為深圳市潤興泰實(shí)業(yè)有限公司的企業(yè)近期申請(qǐng)出口退稅。

檢查人員依法調(diào)取了4戶企業(yè)資金鏈條涉及的上百個(gè)銀行賬戶，對(duì)相關(guān)的資金流水進(jìn)行溯源分析，發(fā)現(xiàn)有部分資金存在“由疑點(diǎn)企業(yè)支付給上游開票方后，又層層回流至疑點(diǎn)企業(yè)賬戶”的情況。虛開發(fā)票通常具有“無實(shí)際經(jīng)營”“進(jìn)銷項(xiàng)不匹配”“資金回流”“納稅申報(bào)異常”等特征，因此，根據(jù)上述“資金回流”現(xiàn)象，檢查人員初步判定疑點(diǎn)企業(yè)和上游開票方存在虛開行為。

既然疑點(diǎn)企業(yè)的發(fā)票是從上游開票方處購買的虛開發(fā)票，那出口報(bào)關(guān)單上的“貨物”信息又從何而來？檢查人員根據(jù)出口報(bào)關(guān)信息開展取證，通過抽樣調(diào)取相關(guān)運(yùn)輸信息和發(fā)貨人信息進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)真實(shí)貨主另有其人，而這4戶疑點(diǎn)企業(yè)只是冒用了他人信息的“假貨主”。究竟是誰在幕后控制這些企業(yè)？這背后又存在著怎樣的犯罪鏈條？

嚴(yán)密稅收監(jiān)管之下違法行為無所遁形

深圳市稅務(wù)局第三稽查局依托稅警聯(lián)合研判機(jī)制，將線索移交公安機(jī)關(guān)，開展共同辦案。經(jīng)過深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)人員操作發(fā)票買賣、出口貨物信息買賣的痕跡，犯罪團(tuán)伙控制實(shí)體企業(yè)實(shí)施虛開騙稅的違法事實(shí)逐漸浮出水面。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局立即聯(lián)合公安機(jī)關(guān)制定了嚴(yán)密的收網(wǎng)方案，在多地同步開展聯(lián)合收網(wǎng)行動(dòng)，一舉搗毀4個(gè)犯罪窩點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)抓捕涉案人員7人，查封扣押了一批偽造的境外公司印章、手機(jī)、電腦等物資設(shè)備。

在確鑿的證據(jù)面前，犯罪團(tuán)伙主犯陳某供認(rèn)了其以一定手續(xù)費(fèi)向上游實(shí)體經(jīng)營企業(yè)購買“富余”增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向非法賣單團(tuán)伙購買出口貨物信息，偽造出口報(bào)關(guān)單，向有真實(shí)結(jié)匯需求的他人購買外匯虛假結(jié)匯的犯罪事實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款的規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)上述法律規(guī)定，將深圳市潤興泰實(shí)業(yè)有限公司等4戶企業(yè)的違法行為定性為騙稅，追繳稅款、罰款共計(jì)9000.66萬元。同時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第二款、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十三條第（六）項(xiàng)第4目、第5目的規(guī)定，稅務(wù)部門決定停止為相關(guān)企業(yè)辦理出口退稅三年。相關(guān)犯罪嫌疑人已由檢察機(jī)關(guān)向人民法院提起公訴。