近期，國家稅務(wù)總局七臺河市稅務(wù)局稽查局依法查處七臺河市貴仁商貿(mào)有限公司隱匿未開票收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收取銷售貨款的方式隱匿未開票收入、進(jìn)行虛假納稅申報，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)共計200.9萬元。針對其違法行為，國家稅務(wù)總局七臺河市稅務(wù)局稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計398萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

“生意紅火”卻“長虧不倒”的煤場

稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，七臺河市貴仁商貿(mào)有限公司申報數(shù)據(jù)存在明顯異常：貴仁商貿(mào)主要從事煤炭經(jīng)銷業(yè)務(wù)，該公司成立以來，年度銷售收入波動異常，與同時期、同類型企業(yè)銷售情況存在較大差異；同時，公司企業(yè)所得稅申報表連續(xù)多年顯示虧損。這種長期虧損卻持續(xù)經(jīng)營的“長虧不倒”現(xiàn)象，引起了檢查人員的注意，初步判斷企業(yè)存在隱匿收入、少申報應(yīng)稅收入的嫌疑。

檢查人員入戶檢查時，企業(yè)財務(wù)人員主動提供了檢查期內(nèi)的賬簿資料，賬面數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)一致。然而，當(dāng)要求提供煤炭出入庫過磅單時，財務(wù)人員卻稱存儲電子數(shù)據(jù)的電腦因停電硬盤損毀已報廢，紙質(zhì)單據(jù)也未能妥善保管無法提供。財務(wù)人員還聲稱企業(yè)法定代表人劉某某常年在外經(jīng)營其他生意，幾乎不參與公司管理，日常事務(wù)由業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，并強(qiáng)調(diào)近年經(jīng)濟(jì)不景氣導(dǎo)致經(jīng)營困難、持續(xù)虧損。

為進(jìn)一步核實情況，檢查人員立即走訪周邊企業(yè)。結(jié)果顯示，貴仁商貿(mào)一直正常經(jīng)營，常有運(yùn)煤貨車出入，生意紅火，且劉某某幾乎每日到崗，親自負(fù)責(zé)購銷業(yè)務(wù)。企業(yè)人員的陳述與調(diào)查結(jié)果大相徑庭，矛盾背后究竟隱藏著什么？

是“借款”還是“貨款”

為查明真相，檢查人員依法調(diào)取了該公司銀行賬戶及劉某某個人儲蓄賬戶流水。逐條分析資金流向發(fā)現(xiàn)，劉某某個人賬戶有大量款項頻繁入賬，疑似銷售貨款。面對檢查人員質(zhì)詢，劉某某辯稱大部分款項是往來借款，僅承認(rèn)其中百余萬元為銷售收入。

檢查人員順藤摸瓜，對相關(guān)下游企業(yè)進(jìn)行調(diào)查取證。3戶下游企業(yè)提供的賬簿、出入庫單據(jù)、付款憑證及自述材料均證實，劉某某在銷售煤炭時要求客戶將貨款直接打入其個人銀行卡。至此，劉某某的“借款”謊言被戳穿，檢查人員鎖定該公司通過個人賬戶收取貨款隱匿未開票收入的完整證據(jù)鏈。

“隱匿收入”貪小失大

結(jié)束查證工作后，檢查人員再次約談該公司，通過“說理式執(zhí)法”引導(dǎo)其重視合規(guī)經(jīng)營問題，并對其進(jìn)行了稅法宣傳教育。面對檢查人員出示的各項證據(jù)，劉某某最終承認(rèn)了通過個人賬戶收取貨款、隱匿未開票銷售收入、未依法申報納稅的違法事實。在鐵證面前，劉某某表示愿意全力配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，主動梳理并提供了企業(yè)銷售信息及收入金額明細(xì)等佐證資料。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收取銷售貨款的方式，隱匿未開票收入、進(jìn)行虛假納稅申報，涉及收入金額1550萬元。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局七臺河市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對七臺河市貴仁商貿(mào)有限公司的違法行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定。