近期，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第二稽查局依法查處了泰州市姜堰區(qū)勝利加油站偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2022年，該加油站通過(guò)使用第三方支付平臺(tái)收取加油款，結(jié)算后轉(zhuǎn)至個(gè)人銀行賬戶等手段隱匿銷售收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)款158.38萬(wàn)元。2025年2月，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該加油站追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)344.88萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

異常平穩(wěn)的銷售收入

前期，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第二稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，泰州市姜堰區(qū)勝利加油站申報(bào)銷售收入波動(dòng)情況存在異常。面對(duì)成品油市場(chǎng)供需關(guān)系的階段性變化，周邊加油站營(yíng)收隨之波動(dòng)，而該加油站銷售收入?yún)s“獨(dú)樹一幟”，始終維持在穩(wěn)定區(qū)間，呈現(xiàn)出與市場(chǎng)常態(tài)不符的運(yùn)行特征，具有較大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在研判該加油站基本情況后，檢查人員開(kāi)展實(shí)地檢查，并在現(xiàn)場(chǎng)依法調(diào)取了加油機(jī)內(nèi)的相關(guān)數(shù)據(jù)、加油系統(tǒng)信息、賬冊(cè)憑證等，發(fā)現(xiàn)其相關(guān)數(shù)據(jù)殘缺不全。

針對(duì)這一情況，檢查人員依法約談該加油站負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)人員。但是面對(duì)數(shù)據(jù)殘缺不全的疑點(diǎn)，該加油站負(fù)責(zé)人卻以“剛?cè)肼殻涣私膺^(guò)往情況”為由推脫。而財(cái)務(wù)人員則稱自己只負(fù)責(zé)記賬，對(duì)具體情況并不了解，同樣選擇回避問(wèn)題。

詢問(wèn)無(wú)果，檢查人員依法定程序?qū)υ摷佑驼倦娔X存儲(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行拷貝封存。由于電腦存儲(chǔ)數(shù)據(jù)明顯缺失，無(wú)法還原完整真實(shí)的銷售情況，案件一時(shí)陷入僵局。

三方收款平臺(tái)藏貓膩

為了進(jìn)一步查清事實(shí)，檢查人員將已調(diào)取的數(shù)據(jù)與前期掌握的對(duì)公賬戶銀行流水、申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉比對(duì)，發(fā)現(xiàn)上述路徑中的加油時(shí)間、金額、數(shù)量等存在無(wú)法一一對(duì)應(yīng)的情形，真實(shí)的銷售數(shù)據(jù)無(wú)法確認(rèn)。

檢查人員隨即重新梳理思路，根據(jù)實(shí)地核查與外圍了解的有關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)該加油站日常收款形式多為第三方收款平臺(tái)。針對(duì)這一現(xiàn)象，檢查人員隨即對(duì)多個(gè)主流第三方收款平臺(tái)進(jìn)行摸排梳理，調(diào)取了該加油站的相關(guān)收銀憑證。

經(jīng)過(guò)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)上述收銀憑證所記載的收銀信息與該加油站的對(duì)公賬戶銀行流水記錄不符。檢查人員隨即圍繞這一關(guān)鍵疑點(diǎn)深入核查，逐步鎖定關(guān)聯(lián)證據(jù)，形成了完整的證據(jù)鏈。最終成功還原了案件的事實(shí)與真相：該加油站通過(guò)在第三方收款平臺(tái)，綁定個(gè)人賬戶接收加油款項(xiàng)，以此規(guī)避對(duì)公賬戶核算，試圖掩蓋真實(shí)銷售數(shù)據(jù)，形成了一條隱蔽的賬外收款鏈條。

隱匿銷售收入終現(xiàn)形

檢查人員逐筆梳理第三方支付平臺(tái)的交易流水，結(jié)合該加油站對(duì)公賬戶銀行流水和申報(bào)數(shù)據(jù)，鎖定與銷售收入相關(guān)的資金，查實(shí)隱匿銷售收入達(dá)1085.75萬(wàn)元。面對(duì)事實(shí)證據(jù)，該加油站負(fù)責(zé)人最終承認(rèn)相關(guān)違法行為的事實(shí)：為少申報(bào)納稅，其通過(guò)使用第三方收款平臺(tái)收取加油款，結(jié)算后轉(zhuǎn)至個(gè)人銀行賬戶，款項(xiàng)未進(jìn)入對(duì)公賬戶申報(bào)納稅。該加油站負(fù)責(zé)人表示積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)證據(jù)資料。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

泰州市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)泰州市姜堰區(qū)勝利加油站的違法行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。