近期，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司（以下簡稱“粵弘遠(yuǎn)公司”）騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，粵弘遠(yuǎn)公司通過隱匿銷售收入、進(jìn)行虛假申報等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬元，同時少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費192.24萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計727.61萬元的處理處罰決定。

申報數(shù)據(jù)反常 輪胎貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)騙稅疑點

前期，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查部門通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，主營輪胎批發(fā)零售業(yè)務(wù)且身為某知名品牌輪胎海南總代理的粵弘遠(yuǎn)公司，其納稅申報數(shù)據(jù)存在明顯反常。一方面，海南當(dāng)?shù)貍€人車輛保有量較大，行業(yè)內(nèi)個人客戶購買輪胎時部分無需發(fā)票，企業(yè)通常會存在未開票收入，但該公司“未開票收入”申報長期為0；另一方面，該公司進(jìn)項發(fā)票金額長期大于銷項發(fā)票金額，并于2022年申請增值稅留抵退稅172.05萬元，其增值稅稅負(fù)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)平均水平。此外，該公司2023年底賬面存貨達(dá)1189萬元，但檢查人員前往該公司注冊及經(jīng)營地開展實地核查時發(fā)現(xiàn)，其實際存貨遠(yuǎn)低于賬面存貨金額。

檢查人員初步判斷，粵弘遠(yuǎn)公司涉嫌通過隱匿已售貨物的銷售收入，虛增留抵稅額，進(jìn)而騙取增值稅留抵退稅，遂依法對其立案檢查。

家族管理把控關(guān)鍵崗 多重手段規(guī)避核查

經(jīng)查，粵弘遠(yuǎn)公司是典型的家族式經(jīng)營，實際控制人蘇瑯琳任總經(jīng)理，其妻子李亞英任財務(wù)經(jīng)理，弟弟、弟媳分別任股東、銷售經(jīng)理。這種“自家人”把控關(guān)鍵崗位的模式，成為其掩蓋騙取增值稅留抵退稅證據(jù)的“屏障”。

在檢查人員依法要求粵弘遠(yuǎn)公司提供2021年至2023年的進(jìn)銷存系統(tǒng)數(shù)據(jù)和歷史銷售單據(jù)時，該公司財務(wù)經(jīng)理李亞英拒不配合，不僅在進(jìn)銷存系統(tǒng)設(shè)置多重密碼，還在檢查人員協(xié)同技術(shù)人員前往調(diào)取數(shù)據(jù)時關(guān)閉了后臺服務(wù)，致使系統(tǒng)無法登錄。同時，李亞英稱，受臺風(fēng)影響，公司銷售單據(jù)等紙質(zhì)資料全部毀壞，無法提供任何資料。

此外，公司法定代表人蘇瑯琳也多次逃避問詢，在檢查人員向其講解了《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，告知逃避檢查的法律后果后，蘇瑯琳依法接受了約談。面對檢查人員的問詢，蘇瑯琳僅提供了一份不完整的系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)，并辯稱有些零售業(yè)務(wù)沒來得及錄入系統(tǒng)，記不清了，企圖給核查工作增加阻礙。

資金流全鏈條溯源破局 2464萬元隱匿收入鎖定

為打破僵局，檢查人員將突破口放在資金流核查上。而資金的真實流向，正是揭開“隱匿收入-虛增留抵-騙取退稅”騙局的關(guān)鍵。

檢查人員首先依法調(diào)取粵弘遠(yuǎn)公司對公銀行賬戶流水，發(fā)現(xiàn)2021年至2023年對公收款僅1664.72萬元，與“某知名品牌輪胎海南總代理”的身份嚴(yán)重不符。隨后，通過核查蘇瑯琳的個人銀行賬戶，檢查人員發(fā)現(xiàn)其名下僅某一家銀行賬戶就有2052.01萬元資金流入，備注多為“輪胎款”“貨款”，另外還有大量來自第三方支付平臺的轉(zhuǎn)賬。此外，檢查人員還在公司倉庫發(fā)現(xiàn)4臺POS機(jī)，依法調(diào)取簽約資料后發(fā)現(xiàn)，這些POS機(jī)結(jié)算賬戶分別是蘇瑯琳和李亞英的個人銀行卡。

將公戶、私戶、第三方支付平臺的資金流水匯總，再與企業(yè)提供的相關(guān)銷售數(shù)據(jù)逐筆比對，檢查人員最終查實：2021年至2023年粵弘遠(yuǎn)公司合計實現(xiàn)不含稅銷售收入4505.19萬元，其中2464.31萬元未按規(guī)定申報，全部通過個人賬戶“隱身”。面對完整的證據(jù)鏈條，蘇瑯琳及李亞英終于承認(rèn)：“個人客戶不要發(fā)票，我們就把錢收進(jìn)私戶，想著這樣就不用繳稅了。”

騙取172萬元留抵稅款 擔(dān)心被查刻意掩蓋

粵弘遠(yuǎn)公司隱匿收入的核心目的，正是為了騙取增值稅留抵退稅。2022年3月，該公司以“小微企業(yè)”身份，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅留抵退稅172.05萬元，當(dāng)年4月便成功收到這筆退稅款。

但檢查人員查實，這172.05萬元增值稅留抵稅額本身就是虛假的。若按真實收入申報，該公司根本不滿足增值稅留抵退稅申請條件。

拿到退稅款后，蘇瑯琳擔(dān)心后續(xù)被查，刻意采取了掩蓋措施，即便收到進(jìn)項發(fā)票也不勾選認(rèn)證，通過留存未認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票、按需勾選抵扣等方式調(diào)控應(yīng)納稅額，用“低繳稅、看似正常申報”的假象，降低稅務(wù)部門關(guān)注，試圖掩蓋騙稅行為。

鐵證揭穿騙稅事實 違法企業(yè)終受嚴(yán)懲

在確鑿的證據(jù)面前，蘇瑯琳等人承認(rèn)粵弘遠(yuǎn)公司通過不開票、隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報騙享增值稅留抵退稅的違法事實。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

同時，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）第十二條規(guī)定，以虛增進(jìn)項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。

結(jié)合上述規(guī)定及案件事實，海南省稅務(wù)局第二稽查局于2025年3月依法對粵弘遠(yuǎn)公司作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計727.61萬元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。