近期，國家稅務總局婁底市稅務局稽查局聯合公安部門依法查處涉稅中介漣源市婁漣財務管理有限公司及其實際控制人謝久華勾結稅務人員虛開增值稅發票案件。經查，2021年至2023年，漣源市婁漣財務管理有限公司實際控制人謝久華、中間人陳韋光等七人勾結漣源市稅務局工作人員唐向成，利用他人身份信息在漣源市注冊成立29家空殼公司，向武漢睿奇生物工程有限公司虛開增值稅普通發票504份，涉及金額合計2.6億元。針對其違法事實，2025年9月，冷水江市人民檢察院依法對謝久華等7名涉案人員，作出沒收違法所得954.82萬元的決定，并對陳韋光、劉偉東、唐向成三人向冷水江市人民法院提起刑事訴訟。稅務部門根據涉稅專業服務管理相關規定，對漣源市婁漣財務管理有限公司及其實際控制人謝久華采取列為涉稅服務失信主體等措施。同時，稅務部門已依法對武漢睿奇生物工程有限公司立案檢查。

70戶“打游擊式”企業的異常數據

前期，婁底市稅務局稽查局通過稅收大數據分析發現，有70戶企業存在未取得任何貨物卻對外開具發票的情況。

稅務人員初步調查分析發現，這些企業基本注冊于漣源市同一區域，從成立到注銷，最短的時間不足三個月，而且通常注銷一批公司后，隨即又會迅速注冊一批新公司，短期內集中大量開票，其背后可能隱藏著一個虛開發票組織。

結合疑點數據，婁底市稅務局稽查局與公安機關迅速成立聯合專案組，組織人員前往企業注冊地進行實地核查。然而，當辦案人員抵達現場后，卻發現這些公司所謂的“辦公場所”，要么是門窗緊鎖的閑置房屋；要么是在導航上找不到對應地址的空白地帶，且在專案組撥打登記在冊的法定代表人電話時，均無人接聽。

千里之外的資金“魔術”鏈

專案組通過數據分析比對，發現這29家公司開具的發票，都流向了武漢睿奇生物工程有限公司。

武漢睿奇生物工程有限公司為何與這些“打游擊式”企業都有業務往來？在武漢睿奇生物工程有限公司財務室內，專案組查閱來自漣源市的504份發票，發現這些發票均已作為成本列支。對此，該公司總經理王某辯稱“這些發票主要是從這些公司采購了生物化學制品，且均為醫用抗疫原材料。”然而，面對“為何選擇千里之外的漣源，且為何選擇眾多新成立的小公司？”這一疑問時，王某的回答卻含糊其辭，僅表示這事是“公司實際控制人劉明直接經辦的，但劉明現在國外，需要等他回來再解釋”。

專案組依法調取武漢睿奇生物工程有限公司的銀行流水和相關物流憑證，發現該公司在收到漣源市的涉案企業開具的發票后，會在短期內將“貨款”通過對公賬戶轉入對方賬戶，這些資金在經過多層轉賬、拆分后，最終又回流到了公司實際控制人劉明及其關聯人員控制的企業賬戶中，形成了一個完整的資金回流閉環。

專案組還通過物流查詢發現，平臺上查到的物流信息與該公司提供的單據不一致，專案組前往相關物流公司進行核實，物流公司相關人員面對證據不得不承認，是他們通過篡改單據的方式為武漢睿奇生物工程有限公司提供了虛假的物流單據。

多層“操盤”下的虛開網絡

結合已查實的資金流水和物流單據問題，專案組約談了從國外回來的劉明。劉明最開始以“我公司實際與涉案企業有真實的貨物交易”為由推脫，但在各項證據面前，他最終坦白：是他找到中間人陳韋光，以開票金額4%的“服務費”向其購買增值稅普通發票，目的是通過非法取得扣除憑證增加公司成本逃避繳納企業所得稅。

順著這條線索，聯合專案組繼續深挖，案件背后的真相逐漸明晰。原來，中間人陳韋光在接到劉明的“業務”后，找到中間人劉偉東，要求其尋找無需成本即可開票、可以享受核定征收企業所得稅政策的工業園區，以便成立新公司承接劉明的“業務”。劉偉東隨即聯系了漣源市稅務局的工作人員唐向成，唐向成又找到漣源市婁漣財務管理有限公司的實際控制人謝久華，確認可以利用他人身份在漣源市成立大量新公司。隨后，唐向成再次聯系謝久華，處理相關涉稅事項，形成了“劉明（受票方）——陳韋光（中間人）——劉偉東（中間人）——唐向成（稅務工作人員）——謝久華（中介）”的五層利益鏈條，幾人根據各自在這個虛開網絡中的角色，分別賺取“服務費”“介紹費”和“代理費”。

天網恢恢 虛開犯罪團伙承受“罪與罰”

五層關系，構建了一個涵蓋公司注冊、領票、開票直至資金回流的完整產業鏈條。犯罪嫌疑人劉明等人利用小規模納稅人增值稅減免等優惠政策，自2021年12月至2023年2月，在無真實貨物交易的情況下，在漣源市注冊成立了29家企業，向武漢睿奇生物工程有限公司虛開增值稅普通發票504份，價稅合計2.6億元。

結合已掌握的線索，專案組對謝久華等8名涉案人員依法采取強制措施。8名涉案人員在確鑿的證據和事實面前，均承認了犯罪行為。

《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條第二款規定：任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

針對其違法事實，專案組對涉案企業對外開具增值稅發票的行為定性為虛開。2025年9月，婁底市冷水江市人民檢察院依法對謝久華等7名涉案人員作出沒收違法所得954.82萬元的決定，并對陳韋光、劉偉東、唐向成三人向冷水江市人民法院提起刑事訴訟。

同時，稅務部門根據涉稅專業服務管理相關規定，將漣源市婁漣財務管理有限公司及其實際控制人謝久華列為重點監管對象，采取列為涉稅服務失信主體等措施，并責令謝久華解除696戶納稅人辦稅人員身份，退出涉稅專業服務行業。同時，稅務部門已依法對武漢睿奇生物工程有限公司立案檢查。