本報記者 張剴 陳顯信 通訊員 董之玲 胡敏榮

目前，納稅信用已經成為企業的一項“硬資產”。特別是在招投標和貸款等業務中，納稅信用如果不是A級，將錯失很多機會。專家建議企業，認真研讀7月1日起施行的《納稅繳費信用管理辦法》，主動尋求解決方案，補齊納稅繳費信用管理中的短板。

7月1日起，《納稅繳費信用管理辦法》（以下簡稱《辦法》）開始施行。

前不久，國家稅務總局在連續多年開展信用評價工作的基礎上，充分調研論證并廣泛征求意見，積極響應經營主體訴求，整合了2014年以來的納稅信用管理規范性文件以及分散在相關制度文件中的規定，發布了《辦法》。近日，記者在陜西省西安市多家企業采訪時發現，目前，納稅信用已經成為企業的一項“硬資產”?！掇k法》的出臺，對企業“創A守A”產生了良好的激勵作用。有關專家建議企業，主動尋求解決方案，補齊納稅繳費信用管理中的短板。

稅務評價標準漸成社會公認標準

《辦法》第一條，開門見山地明確了出臺目的：為了規范納稅繳費信用管理，促進納稅人繳費人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設。記者在采訪中發現，此前稅務部門連續多年開展納稅信用評價工作的過程中，納稅信用這一稅務評價標準，已逐漸成為社會公認評價標準。

“作為食品行業企業，我們對信用格外關注。如果納稅信用從A級降為B級，對我們的影響會很大?！标兪叭放坡摵蟿撌既撕I告訴記者，對食品行業來說，任何一次安全事件都會使企業面臨傾覆。正因為如此，陜拾叁從創立伊始就高度重視誠信經營，全流程把控食品安全，高度重視納稅誠信。海濱說，雖然食品安全和納稅誠信完全是兩碼事，但是很多合作伙伴和消費者并不這么想——在很多人的潛意識里，納稅信用有問題，產品質量就值得懷疑。

西安有各種好吃的面食，被稱為“饃都”，也被稱為糕餅故鄉。海濱和創業伙伴將這兩種元素相結合，創立了“陜拾叁”品牌，開發出獨具特色的秦酥、冰酪、虎符餅干、神獸瓦片等深受消費者喜愛的食品。就在記者采訪的前一天，西安市副市長牛愷到陜拾叁視察，對其食品安全情況和增值稅等納稅情況十分關注。

“尋求合作的過程中，我們不可能實地考察每個合作伙伴。穩妥起見，我們要求合作方納稅信用必須是A級?！标兾魈煊钪扑幱邢薰矩攧湛偙O何妍告訴記者，天宇制藥成立于1999年，是一家集新藥研發、藥品生產和銷售為一體的國家級高新技術企業，獲得了陜西省優秀民營企業、制藥行業名牌企業和質量競爭力百強企業、民營經濟轉型升級示范企業等多個榮譽稱號，最近5年納稅信用一直是A級。何妍說，現在，用納稅信用評價一家企業的誠信狀況，已經在社會上達成廣泛共識?？梢哉f，納稅信用已成“硬通貨”。特別是在招投標和貸款等業務中，納稅信用如果不是A級，將錯失很多機會?！跋啾容^而言，國有企業對客戶的納稅信用更加看重一些?！焙五f。

納稅信用的影響，不僅在企業外部，也在企業內部。華天科技（西安）有限公司財務部部長巨峰告訴記者，納稅誠信不僅關乎企業整體形象，也關乎管理層對財稅管理團隊的評價。在管理層看來，納稅信用長期保持A級，說明財務工作干得好；反之，如果納稅信用降級，說明財務工作干得不好。隨著公司規模日益擴大，涉稅事項越來越多，納稅信用丟分的可能性隨之增大?！凹{稅信用就像一面鏡子，能夠‘照出’我們的能力和業績?！本薹逭f。

納稅繳費信用管理的基礎是稅費信息

根據《辦法》第二條，納稅繳費信用管理是指稅務機關對納稅人繳費人的納稅繳費信用信息開展的采集、評價、確定、發布和應用等活動。其中，信息的采集既是稅務部門開展信用評價最基礎的環節之一，也是企業管理納稅繳費信用容易忽視的內容。記者采訪的多家西安企業，都曾經因為一些“小問題”面臨納稅信用降級的情況。

反復研讀《辦法》內容后，多家企業財稅負責人表示，根據《辦法》第二十三條，符合規定情形的經營主體，可在規定期限內向主管稅務機關申請復評（核）納稅繳費信用。對企業來說，雖然《辦法》給了企業修復信用的機會，但不能總指望通過修復途徑保持良好的納稅信用。納稅信用作為一項“硬資產”，日常管好了才能保值增值。

“把日常財務管理中的關鍵小事抓好，非常重要?！蔽靼搽h永食品有限公司財務經理陳文君告訴記者，2024年2月，因印花稅申報問題，公司納稅信用被減分。雖然納稅信用很快得以修復，但公司在信用管理上并沒有就此止步。為了防止因一些看似不起眼的“小問題”影響納稅信用，陳文君帶領財務團隊更加嚴格地管理賬簿憑證，嚴格按照規定時限完成納稅申報，完善了費用報銷制度、發票管理制度、印章管理制度等一系列基礎財務管理制度。

近年來，隨著雋永食品規模不斷擴大，成員企業和直營店逐漸增多，食品研發力度越來越大，對企業的財務和稅務管理要求也越來越高?！皩Υ?，我們更加深入地學習了各項財務制度和與公司生產經營相關的稅收政策，既要把我們以前沒有遇到過的問題處理好，也要防范因成員企業的失信行為影響整個公司的納稅信用。”陳文君說。

“《辦法》實施后，企業應進一步強化基礎涉稅涉費信息管理?！逼杖A永道中國稅收政策服務主管合伙人馬龍告訴記者，根據《辦法》，企業稅費申報信息、稅費繳納信息、發票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、經營主體的基礎信息等都納入了納稅信用管理的信息源。這些信息是否齊全、信息體現的合規程度，影響納稅信用的起評分，甚至直接影響評級。如果企業無法有效管控稅務信息、落實稅務合規，則可能缺失良好納稅信用，從而面臨更嚴格的稅務監管，影響企業經營。實務中，一些企業因缺乏必要的稅務管理系統，疏于對涉稅信息的管理，同時發生未按規定期限代扣代繳、未按規定時限報送財務會計制度或財務處理辦法等多項失信行為，導致被認定為D級納稅人。

馬龍建議企業，注意強化稅務信息管理意識，構建有效的稅務合規系統。在日常經營中，嚴格遵守申報期限，確保稅費按時申報繳納；及時、準確地報送財務資料，便于稅務機關全面掌握企業經營狀況；規范發票全流程管理，杜絕虛開、違規使用等問題。同時，建立基礎信息動態更新機制，一旦涉及注冊地址、法定代表人等關鍵信息變更，第一時間在稅務管理系統完成更新，做好納稅繳費信息管理與稅務合規。

大企業應強化對關聯實體的管理

關聯實體間的“穿透”管理，是企業特別是大中型企業納稅信用管理中尤其需要關注的。

“不經意間”的問題導致的納稅信用降級，教訓是深刻的。陜西坤丞精制建筑工程有限公司曾因企業法定代表人關聯的個體工商戶未申報納稅，導致公司納稅信用直接降為D級。此后，公司立即創建《關聯方稅務健康監測表》，按月核查所有關聯主體納稅申報狀態，財務人員每月登錄電子稅務局“納稅信用”模塊查看信用情況，發現失信行為立即聯系主管稅務機關主動解決問題并修復納稅信用。同時，新聘任法定代表人時，要求其提供關聯企業完稅證明，并在勞動合同中增加“稅務合規擔保條款”，明確其違約責任。按照《辦法》有關信用修復的內容，他們將設置“信用合規日歷”，每月5日自查納稅繳費記錄，第一時間糾正輕微失信行為。

西安群健航空精密制造有限公司成立于2005年1月，是一家專業從事航空發動機、燃氣輪機零部件生產、制造的企業，擁有完備的質量管理體系，是國家級高新技術企業和陜西省專精特新企業。該公司財務經理段南表示，他們公司曾經因法拍業務中稅務事項處理不慎，納稅信用從A級降為B級。自此之后，他們全面強化了納稅信用的日常管理，最近兩年納稅信用恢復至A級。目前，隨著公司發展日益壯大，群健航空正在考慮，在使用通用財務軟件的基礎上，利用信息化手段加強對稅務事項的精細化管理，避免因某一成員企業涉稅事項處理失誤，影響整個公司的納稅繳費信用。

根據《辦法》，由D級經營主體的直接責任人員、由非正常戶或者走逃（失聯）戶直接責任人員在評為D級之后注冊登記、負責經營的實體，納稅信用將直接被判定為D級。馬龍舉例說，如果A集團一家成員企業B公司處于非正常戶狀態，且該集團新設成員企業C公司的法定代表人由B公司法定代表人或負責人來擔任，那么C公司的納稅信用級別將被關聯認定為D級。因此，大企業應關注完善內部系統監控成員企業的納稅信用狀態，避免因集團一個成員企業的失信行為導致集團企業和其他成員企業納稅信用的連帶降級。

“如果集團成員企業出現此類情況，可能會影響集團整體信用形象?！睂τ隈R龍的分析，大連市政協常委、大連新華稅務師事務所有限公司董事長張紹虹十分認同。她提醒大中型企業，若成員企業存在嚴重失信行為，不僅影響企業聲譽、政府采購與招投標、融資和信貸，還可能面臨更嚴格的稅務監管，在稅收優惠政策享受、發票領用等方面受到一定限制。因此，企業應高度重視納稅信用級別的建設和維護，確保自身的信用狀況良好，以規避潛在的風險和損失。

天津中翰英特稅務師事務所所長李存周提醒，早在2016年，國家發展改革委、國家稅務總局聯合中國人民銀行、中央文明辦等29個部門簽署了《關于對納稅信用A級納稅人實施聯合激勵措施的合作備忘錄》，對納稅信用A級納稅人在項目管理、稅收服務、融資授信、進出口等18個領域實施41項守信聯合激勵措施。這是在對嚴重失信主體實施聯合懲戒的基礎上，針對守信主體推出的第一個多部門聯合激勵措施。李存周提醒企業，即便納稅信用已連續多年被評定為A級，也不要掉以輕心，最好能夠逐條對照《辦法》的條款和以往納稅信用管理的薄弱環節，不斷優化納稅信用管理思路，豐富管理手段，讓良好的納稅繳費信用成為企業的信譽正資產。

值得注意的是，《辦法》在保持評價目標原則、制度框架和評價結果基本穩定的前提下，進一步拓展評價范圍、優化評價規則、加大修復力度、強化結果應用，并按照“稅費皆重、稅費一體、稅費協同”理念，將全國統一征收、具備條件的社會保險費和非稅收入納入信用評價范圍。今后，企業在進一步管理好納稅信用的同時，也應同步考慮對繳費信用的管理。