本報記者 張思佳

網(wǎng)民更加聚焦經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型中的稅收問題，包括發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、區(qū)域結(jié)構(gòu)調(diào)整、生產(chǎn)力布局優(yōu)化等，稅收政策應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)、優(yōu)化，既支持這些變化，又保障有效征稅。

“建議‘十五五’期間，出臺財稅體制改革方案，構(gòu)建與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)代財稅體制”“希望稅收政策能夠更加精準(zhǔn)匹配不同區(qū)域、不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展需求”“我是一名基層工作人員，想借此機(jī)會建議，深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管‘強(qiáng)基工程’，加快智慧稅務(wù)建設(shè)，進(jìn)一步挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)價值”……5月20日至6月20日，國家“十五五”規(guī)劃編制工作開展網(wǎng)絡(luò)征求意見活動，累計收到網(wǎng)民建言超過311.3萬條，為編制“十五五”規(guī)劃提供了有益的參考。網(wǎng)民反映的意見中，不乏涉及稅費(fèi)方面的建議。財稅專家認(rèn)為，網(wǎng)民建言體現(xiàn)了公眾對稅收關(guān)注度的提升。

“網(wǎng)民更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型中的稅收問題”

中國財政科學(xué)研究院研究員白景明說，稅收是政府籌措財政收入的主渠道，稅收取之于民，老百姓關(guān)注稅收很正常。過去，關(guān)注點(diǎn)多集中在如何減輕稅負(fù)、稅收用在哪里等方面，如今隨著全社會依法納稅意識不斷增強(qiáng)，關(guān)注點(diǎn)也相應(yīng)發(fā)生變化，更加聚焦經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型中的稅收問題。

白景明進(jìn)一步舉例，比如數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，帶來了就業(yè)方式、分配格局等的變化，進(jìn)而在稅收領(lǐng)域提出了向誰征稅、怎么征稅等新課題。我國就業(yè)人員達(dá)7.34億人，新就業(yè)形態(tài)勞動者比重越來越高，如何保障這些群體權(quán)益就成為了網(wǎng)民關(guān)注的議題。

“網(wǎng)民更加關(guān)注稅收與發(fā)展之間的關(guān)系，認(rèn)為隨著發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、區(qū)域結(jié)構(gòu)調(diào)整、生產(chǎn)力布局優(yōu)化等，稅收政策應(yīng)當(dāng)跟進(jìn)、優(yōu)化，既支持這些變化，又保障有效征稅。從這方面來說，網(wǎng)民和政府的關(guān)切是一致的。”白景明說。

中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院副院長劉金科認(rèn)為，網(wǎng)民高度關(guān)注稅收，是國家治理現(xiàn)代化、稅法宣傳深化、公民稅收意識增強(qiáng)共同作用的結(jié)果。例如，稅務(wù)部門持續(xù)深化稅收征管改革，建成并推廣上線全國統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)服務(wù)數(shù)字化、智能化、場景化升級。這種用戶友好的轉(zhuǎn)變，在某種程度上也降低了公眾了解稅法的門檻。又如，持續(xù)的稅法宣傳教育，尤其是通過新媒體進(jìn)行的稅收傳播，激發(fā)了公眾討論稅收議題的熱情。公眾關(guān)注稅收，不僅是在關(guān)心自身的納稅負(fù)擔(dān)，更是在關(guān)心自己所繳納的稅款如何轉(zhuǎn)化為公共服務(wù)保障。

“在推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的過程中，稅收成為社會關(guān)注的熱點(diǎn)話題，是一種可喜的進(jìn)步。”中國人民大學(xué)國家治理工程學(xué)院財稅與國家治理研究所所長謝波峰說。

“涉稅建議涵蓋方方面面，印證稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用進(jìn)一步增強(qiáng)”

記者梳理人民網(wǎng)“我為‘十五五’規(guī)劃獻(xiàn)一策”專欄“建言選登”發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)民的涉稅建議不僅集中在“經(jīng)濟(jì)發(fā)展”“全面深化改革”“收入分配”等直接相關(guān)領(lǐng)域，還分布在“高水平對外開放”“區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展”“科技創(chuàng)新”“共同富裕”“擴(kuò)大消費(fèi)”等板塊。專家認(rèn)為，這體現(xiàn)了“稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用進(jìn)一步增強(qiáng)”。

劉金科分析，稅收是優(yōu)化資源配置的重要工具。具體來看，網(wǎng)民提出的“提高企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例”“設(shè)計適合國情的碳稅制度框架”等建議，正是希望稅收政策能更加精準(zhǔn)地引導(dǎo)資本、人才、技術(shù)等生產(chǎn)要素向新質(zhì)生產(chǎn)力領(lǐng)域聚集。

稅收也是調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平的有效手段。大量關(guān)于“深化收入分配制度改革”的建議，反映了網(wǎng)民對公平正義的更高期待。例如，有網(wǎng)民建議“完善財產(chǎn)稅體系”“加大稅收優(yōu)惠向中低收入群體的傾斜力度”，本質(zhì)上是希望進(jìn)一步發(fā)揮個人所得稅、消費(fèi)稅等稅種的調(diào)節(jié)功能。

稅收還是維護(hù)國家主權(quán)、實(shí)現(xiàn)長治久安的財力保障。網(wǎng)民提出的“完善跨境稅收治理”“參與國際稅收規(guī)則重塑”等建議，凸顯了在經(jīng)濟(jì)全球化、數(shù)字化的背景下，稅收對于維護(hù)國家稅基安全、提升國際稅收話語權(quán)的重要意義。

有網(wǎng)民建議“設(shè)置全面深化財稅體制機(jī)制改革專章”，受訪專家對此表示認(rèn)同。謝波峰說，“十五五”時期是進(jìn)一步全面深化改革、奮力推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的關(guān)鍵階段，將財稅改革作為全面深化改革的重要核心環(huán)節(jié)，不僅是改革開放40多年來的歷史成功經(jīng)驗(yàn)，也是當(dāng)前現(xiàn)實(shí)發(fā)展的緊迫需要。

“從網(wǎng)民建議看，未來深化財稅體制改革應(yīng)處理好若干關(guān)系”

結(jié)合網(wǎng)民涉稅建議，專家認(rèn)為未來深化財稅體制改革應(yīng)處理好若干關(guān)系。

白景明主張，一要平衡收入和支出之間的關(guān)系。這實(shí)際上是對財政承受力的考量，比如激勵某一領(lǐng)域發(fā)展，是應(yīng)該采取減稅還是增支措施，抑或減稅增支并舉，值得討論。二要平衡不同社會群體間的利益。低收入群體需要政府更多的轉(zhuǎn)移性支出用以幫扶；中等收入群體是消費(fèi)主力軍，減稅能夠提升其消費(fèi)意愿和能力；高收入群體或?qū)卜?wù)提出更高要求，以匹配其所繳納的稅收。三要平衡各區(qū)域間的發(fā)展。深入推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收政策是應(yīng)該向后發(fā)優(yōu)勢強(qiáng)的區(qū)域傾斜，還是給予前期已發(fā)展起來的區(qū)域進(jìn)一步支持，有待研究。四要平衡國內(nèi)國際雙循環(huán)。把擴(kuò)大內(nèi)需擺在首位，同時強(qiáng)調(diào)穩(wěn)住外貿(mào)外資，這些都需要稅收政策支持。“關(guān)鍵是認(rèn)真分析形勢，在把握新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、新的就業(yè)形態(tài)、新的分配格局、新的經(jīng)濟(jì)循環(huán)的基礎(chǔ)上完善稅制。”他說。

劉金科認(rèn)為，未來優(yōu)化稅收政策和征管措施應(yīng)處理好幾方面關(guān)系。一要平衡效率與公平的關(guān)系。政策設(shè)計既要追求經(jīng)濟(jì)效率，如通過稅收優(yōu)惠激勵創(chuàng)新、促進(jìn)投資，也要注重社會公平，如強(qiáng)化對高收入高凈值群體的稅務(wù)監(jiān)管，完善有利于低收入群體的稅式支出政策。二要平衡穩(wěn)定性與靈活性的關(guān)系。多位網(wǎng)民呼吁將針對小微企業(yè)的階段性稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期政策，這需要政策制定者既考慮穩(wěn)定市場預(yù)期，又保留一定的政策彈性，以應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的新挑戰(zhàn)、新風(fēng)險。三要平衡征管力度與納稅成本的關(guān)系。智慧稅務(wù)建設(shè)，不僅包括開展精準(zhǔn)監(jiān)管，還包括提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。就像一位網(wǎng)友建議的，最大限度降低守法納稅人的合規(guī)成本，營造法治公平的稅收營商環(huán)境。四要平衡國內(nèi)改革與國際協(xié)調(diào)的關(guān)系。開展國內(nèi)稅制改革時需全面考慮國際相關(guān)規(guī)則的影響，如歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制將帶來哪些挑戰(zhàn)，我國綠色稅制體系應(yīng)如何應(yīng)對？這要求在推進(jìn)稅制改革進(jìn)程中，既要維護(hù)我國稅收權(quán)益，還需具備全球視野。

謝波峰從網(wǎng)民的建議中，看到了“個人”對稅收政策和管理的關(guān)注。他說，與企業(yè)納稅人相比，自然人納稅人涉及面更廣、稅感也更直接，因此需要更加注重政策引導(dǎo)與宣傳。此外，在加強(qiáng)稅收征管的同時，應(yīng)重視納稅人的主動遵從。稅務(wù)部門提供的“智能算稅”等功能為納稅人提供了便利，應(yīng)鼓勵納稅人，尤其是中小企業(yè)，提高企業(yè)數(shù)字化管理水平，從而提升稅務(wù)合規(guī)能力。

新經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)涉稅費(fèi)問題備受網(wǎng)民關(guān)注。劉金科說，數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，新業(yè)態(tài)從業(yè)者收入來源多、性質(zhì)雜，可依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)開發(fā)簡化的申報工具，為其提供智能申報服務(wù)，降低稅務(wù)合規(guī)難度，并通過事前提醒幫助新業(yè)態(tài)從業(yè)者自查自糾，體現(xiàn)稅收治理的“溫度”。“公平的稅收環(huán)境是所有市場參與者健康發(fā)展的基石。近年來，財稅主管部門出臺了一系列政策措施，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)平臺企業(yè)征稅方式，明確網(wǎng)絡(luò)主播等人員的納稅義務(wù)等，在堵塞征管漏洞、打擊偷逃稅、維護(hù)市場公平方面取得了顯著成效。”她說。

專家也提到，近期出臺的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》及相關(guān)配套政策，將對新業(yè)態(tài)涉稅費(fèi)問題的治理起到推動作用。謝波峰說：“在政策實(shí)施過程中，建議財稅主管部門積極聽取企業(yè)及相關(guān)利益主體的意見，完善涉稅信息在利益關(guān)聯(lián)主體間的分享反饋機(jī)制，適時動態(tài)調(diào)整相關(guān)政策，推動新業(yè)態(tài)健康有序發(fā)展。”

專家認(rèn)為，“問計于民”是實(shí)現(xiàn)決策民主化、科學(xué)化的重要途徑。此次網(wǎng)絡(luò)征求意見活動能夠把人民智慧更好轉(zhuǎn)化為治理效能。謝波峰說，稅收治理服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化持續(xù)深化，應(yīng)充分調(diào)動廣大人民群眾通過稅收參與國家治理。

關(guān)于進(jìn)一步暢通財稅領(lǐng)域民意溝通渠道，劉金科建議，針對專業(yè)稅收問題，可探索建立面向特定群體，如企業(yè)財稅負(fù)責(zé)人、稅務(wù)師、財稅學(xué)者的常態(tài)化溝通機(jī)制。對于一些征集到的意見建議，尤其是未被采納的，可通過適當(dāng)形式予以說明，以持續(xù)激發(fā)公眾參與熱情。