本報(bào)記者 李雨柔 王徽 通訊員 于南南 劉野

裝載普通貨物的敞車、轉(zhuǎn)運(yùn)大型物品的平車、封閉運(yùn)輸液體的罐車……在位于黑龍江省的中車齊齊哈爾車輛有限公司展廳內(nèi)，各式各樣的鐵路貨車模型，記錄著我國鐵路貨運(yùn)從“走得了”到“走得好”的跨越式發(fā)展。

作為我國鐵路貨車制造領(lǐng)軍企業(yè)之一，中車齊車公司今年又一次獲評A級納稅人，成功實(shí)現(xiàn)納稅信用“九連A”。談到經(jīng)營之道，該公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)樊金成表示：“合規(guī)經(jīng)營至關(guān)重要。誠信納稅是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要組成部分，確保稅務(wù)合規(guī)管理是公司多年不變的堅(jiān)持。”

全員參與守護(hù)A級納稅信用

走進(jìn)中車齊車公司財(cái)稅部門，每張辦公桌上都放著一個組合擺件——一個老式蒸汽火車頭模型旁，一位穿著鐵路制服的人手里拿著一塊牌子，牌子上寫著“合規(guī)是我們的核心競爭力”幾個字。

“這是中車集團(tuán)總部向企業(yè)員工發(fā)放的一個擺件，意在提醒每位員工，開展工作時(shí)要牢記合規(guī)要求，堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營。”樊金成說，稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)合規(guī)管理的重要組成部分，具體體現(xiàn)就是依法誠信納稅。

樊金成回憶，中車齊車公司進(jìn)入澳大利亞、非洲等市場初期，海外客戶對企業(yè)情況缺乏了解，連續(xù)多年保持A級納稅信用成為中車齊車公司的“加分項(xiàng)”，幫助他們贏得了海外客戶更多的信任。“這讓我們意識到，做好稅務(wù)合規(guī)管理，就是在增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。”樊金成說。

為提升稅務(wù)合規(guī)意識，中車齊車公司尤其注重企業(yè)稅務(wù)合規(guī)文化培育，定期為財(cái)稅團(tuán)隊(duì)成員和重點(diǎn)崗位員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋研發(fā)項(xiàng)目管理、個人所得稅匯算辦理、發(fā)票開具抵扣等重點(diǎn)方面，幫助員工及時(shí)準(zhǔn)確理解稅收政策要求。同時(shí)，建立稅務(wù)合規(guī)激勵機(jī)制，對在稅務(wù)合規(guī)工作中表現(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)和個人給予表彰，進(jìn)一步激發(fā)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)工作的積極性和主動性。

在稅務(wù)合規(guī)理念的引導(dǎo)下，中車齊車公司財(cái)稅團(tuán)隊(duì)始終堅(jiān)持依法依規(guī)納稅繳費(fèi)，在合法合規(guī)前提下充分享受各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，做到“應(yīng)繳盡繳、應(yīng)享盡享”。“我們引導(dǎo)企業(yè)研發(fā)、采購、銷售等業(yè)務(wù)部門，在日常工作中密切防范發(fā)票開具、費(fèi)用抵扣等方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，共同為守護(hù)企業(yè)A級納稅信用貢獻(xiàn)力量。”樊金成說。

構(gòu)建全流程稅務(wù)合規(guī)管理體系

在增強(qiáng)全員稅務(wù)合規(guī)意識的同時(shí)，中車齊車公司積極研究構(gòu)建貫穿業(yè)務(wù)全流程的稅務(wù)合規(guī)管理制度體系，將稅務(wù)合規(guī)要求嵌入生產(chǎn)、研發(fā)、銷售等各個環(huán)節(jié)。

“合同審核是全流程稅務(wù)合規(guī)管理體系的起點(diǎn)。”中車齊車公司財(cái)務(wù)部部長張明介紹，企業(yè)簽訂的各類合同都必須經(jīng)過財(cái)稅團(tuán)隊(duì)審核，審核內(nèi)容包括合同描述的交易內(nèi)容是否清晰具體，是否存在會影響業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷的模糊歧義表述，合同交易涉及的主要稅種及對應(yīng)稅率是否適用準(zhǔn)確等，盡可能從源頭預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

研發(fā)管理是中車齊車公司全流程稅務(wù)合規(guī)管理體系的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)財(cái)務(wù)部稅務(wù)科科長劉波介紹，鐵路裝備制造行業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目往往耗時(shí)較長，研發(fā)費(fèi)用處理比較復(fù)雜，對稅務(wù)合規(guī)管理提出了較高的要求。“比如，公司的碳纖維輕量化重載鐵路貨車項(xiàng)目研發(fā)周期長達(dá)2年，同時(shí)涉及復(fù)合材料制備、車載智能監(jiān)測等多項(xiàng)技術(shù)的研究。這種跨周期核算、多個研發(fā)項(xiàng)目并行的情況，要求我們在企業(yè)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用歸集時(shí)必須依法依規(guī)，容不得半點(diǎn)馬虎。”劉波說。

在構(gòu)建貫穿業(yè)務(wù)全流程稅務(wù)合規(guī)管理體系過程中，中車齊車公司財(cái)務(wù)部門專門設(shè)置了研發(fā)及新產(chǎn)品管理崗，主要負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)部門、研發(fā)部門協(xié)同聯(lián)動，共同處理研發(fā)費(fèi)用歸集相關(guān)事宜。在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)，中車齊車公司按照項(xiàng)目類型為每一個研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置專屬編號，在后續(xù)研發(fā)活動中嚴(yán)格按項(xiàng)目歸集各類費(fèi)用。同時(shí)，中車齊車公司財(cái)稅團(tuán)隊(duì)結(jié)合企業(yè)研發(fā)實(shí)際編制《中車齊車公司研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)會計(jì)差異指引》，明確研發(fā)人員費(fèi)用、直接投入費(fèi)用等不同費(fèi)用的歸集標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保能夠依法合規(guī)將政策紅利轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新動力。

圍繞目標(biāo)市場建立國別稅務(wù)信息庫

作為我國鐵路貨車產(chǎn)品出口基地，中車齊車公司向澳大利亞、新西蘭等30多個國家和地區(qū)出口各型鐵路貨車。同時(shí)，中車齊車公司設(shè)立了1家海外獨(dú)資公司、1家海外合資公司和1個海外維保項(xiàng)目組，推動跨境業(yè)務(wù)從單一的產(chǎn)品輸出向產(chǎn)品輸出、資本輸出、服務(wù)輸出并重轉(zhuǎn)變。

“在跨境經(jīng)營過程中，稅務(wù)合規(guī)管理同樣不容忽視。”樊金成介紹，為了避免因不熟悉當(dāng)?shù)囟愂辗煞ㄒ?guī)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中車齊車公司依托稅務(wù)總局發(fā)布的《海外稅收案例庫》，圍繞目標(biāo)市場建立了個性化國別稅務(wù)信息庫，重點(diǎn)研究國外與鐵路裝備行業(yè)相關(guān)的涉稅規(guī)定。

比如，部分非洲國家稅收居民身份的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，且對稅收居民身份證明的格式有特殊要求。中車齊車公司財(cái)稅團(tuán)隊(duì)通過國別稅務(wù)信息庫了解相關(guān)情況，并積極與齊齊哈爾稅務(wù)部門溝通，確保能夠開具出符合要求的稅收居民身份證明，進(jìn)而合規(guī)享受稅收協(xié)定待遇。

張明告訴記者，中車集團(tuán)總部高度重視中車齊車公司的國別稅務(wù)信息庫的建設(shè)。集團(tuán)總部的國際業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)按季度推送國際稅收政策和“走出去”涉稅處理案例，及時(shí)分享跨境稅務(wù)合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，提示投資某個國家和地區(qū)需要關(guān)注的實(shí)操要點(diǎn)。

“稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的‘稅路通’知識產(chǎn)品，是我們豐富國別稅務(wù)信息庫的主要途徑之一。”張明介紹，稅務(wù)部門推出的“稅路通”知識產(chǎn)品，對企業(yè)來說具有非常重要的參考價(jià)值。“特別是通過研究涉及企業(yè)目標(biāo)市場的海外涉稅案例，我們既能了解跨境經(jīng)營中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及通過法律程序解決涉稅爭議的辦法，還能幫助我們更好地理解相關(guān)國家和地區(qū)的稅收法律法規(guī)及稅務(wù)合規(guī)要求，進(jìn)而更好地實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營的目標(biāo)。”張明說。

提及接下來的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃，樊金成表示，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是大企業(yè)稅務(wù)管理的必然選擇，中車齊車公司將致力完善業(yè)財(cái)稅一體化管理平臺，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅全流程、全覆蓋和涉稅業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，并按照集團(tuán)總部的安排適時(shí)對接稅務(wù)部門樂企平臺，通過提升稅務(wù)合規(guī)管理水平，推動企業(yè)核心競爭力不斷增強(qiáng)。