本報(bào)記者 羅舜愛(ài) 通訊員 周行舟

湖南省臨湘市有著中國(guó)浮標(biāo)之鄉(xiāng)的稱(chēng)號(hào)，一年生產(chǎn)浮標(biāo)超2億支，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率超80%，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)全球30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。目前，臨湘市共有釣具浮標(biāo)涉稅經(jīng)營(yíng)主體近2000戶(hù)、規(guī)模以上企業(yè)74家、行業(yè)從業(yè)人員達(dá)6萬(wàn)人。2024年，臨湘釣具浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值突破85億元，2025年有望突破百億元。

浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)多以家庭作坊為主，大部分納稅人“無(wú)賬可查”，稅源隱蔽性強(qiáng)，且行業(yè)下游多以個(gè)人消費(fèi)為主，線上線下銷(xiāo)售交織，給稅收征管帶來(lái)挑戰(zhàn)。對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局臨湘市稅務(wù)局結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”建設(shè)要求，堅(jiān)持以數(shù)據(jù)“導(dǎo)航”摸清稅源，以風(fēng)險(xiǎn)模型智慧征管，以協(xié)同共治精準(zhǔn)施策，著力破解浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)稅收征管難題。

“四步評(píng)稅法” 摸清稅源底數(shù)

“以往浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)的稅源分散、信息不全，征收管理很大程度上依賴(lài)于經(jīng)驗(yàn)判斷，導(dǎo)致每年的行業(yè)稅源摸底都不夠準(zhǔn)確。”臨湘市稅務(wù)局副局長(zhǎng)周可道出征管困境。

2025年初，該局邀請(qǐng)稅收專(zhuān)家開(kāi)展2期實(shí)例教學(xué)，著力提升業(yè)務(wù)干部的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與行業(yè)數(shù)據(jù)分析能力。培訓(xùn)內(nèi)容以企業(yè)的利潤(rùn)率、毛利率、稅負(fù)三項(xiàng)指標(biāo)為切入點(diǎn)，通過(guò)“看指標(biāo)、找原因、定級(jí)別、想辦法”四個(gè)流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，以“四步評(píng)稅法”精準(zhǔn)判斷企業(yè)涉稅要素、涉稅性質(zhì)，據(jù)此提出涉稅預(yù)案，有效排查企業(yè)可能存在的隱匿收入、虛列成本、錯(cuò)享政策等問(wèn)題。“‘四步評(píng)稅法’的推行大大提升了我們對(duì)稅源變動(dòng)信息的實(shí)時(shí)感知和對(duì)稅源變動(dòng)、異常信息的應(yīng)對(duì)處置能力。”周可說(shuō)。

通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)調(diào)研及借鑒其他行業(yè)征管經(jīng)驗(yàn)，該局編制《浮標(biāo)行業(yè)稅收導(dǎo)航圖》，系統(tǒng)梳理全市浮標(biāo)企業(yè)分布特點(diǎn)，重點(diǎn)標(biāo)注納稅臨界點(diǎn)戶(hù)、未辦證戶(hù)，以及存在有票無(wú)稅、進(jìn)銷(xiāo)不匹配等疑點(diǎn)的納稅人，并集中梳理行業(yè)支持政策、常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、稅收征管要求及政策依據(jù)，為稅務(wù)干部提供一份詳盡的“稅源攻略”，確保底數(shù)清、查數(shù)明、用數(shù)準(zhǔn)。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2025年1月—10月，臨湘市新增浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)納稅登記戶(hù)107戶(hù)。通過(guò)數(shù)據(jù)“導(dǎo)航”，該局2025年3月對(duì)全市浮標(biāo)行業(yè)受票、開(kāi)票信息進(jìn)行綜合研判分析，為存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體推送風(fēng)險(xiǎn)提醒單，督促企業(yè)自查更正，提升了行業(yè)納稅人的稅法遵從度。

清單式管理 破解“高產(chǎn)低稅”難題

“目前，浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)的銷(xiāo)售電商化率超90%，但發(fā)票開(kāi)具率持續(xù)走低，面臨‘高產(chǎn)低稅’的難題。”臨湘市稅務(wù)局第二稅務(wù)所所長(zhǎng)肖紅說(shuō)。

針對(duì)這一難題，該局以浮標(biāo)行業(yè)納稅人的銷(xiāo)售收入、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在湖南省稅費(fèi)運(yùn)行監(jiān)管平臺(tái)的稅源預(yù)警模塊中建立浮標(biāo)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掃描模型，其中設(shè)置“銷(xiāo)售額長(zhǎng)期臨近起征點(diǎn)”“申報(bào)收入與平臺(tái)服務(wù)費(fèi)支出不匹配”“能耗與收入不匹配”“成本發(fā)票不足”等10個(gè)預(yù)警指標(biāo)。通過(guò)對(duì)2025年第一季度跨稅費(fèi)種、跨環(huán)節(jié)、全鏈條的風(fēng)險(xiǎn)分析，明確了少計(jì)收入、進(jìn)項(xiàng)抵扣、費(fèi)用核算等11個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并逐一制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指引，以清單式管理提升征管質(zhì)效，破解“高產(chǎn)低稅”難題。

2025年6月，該局在風(fēng)險(xiǎn)掃描時(shí)發(fā)現(xiàn)轄區(qū)某浮標(biāo)釣具公司存在少計(jì)未開(kāi)票收入疑點(diǎn)。通過(guò)比對(duì)該公司主要電商平臺(tái)數(shù)據(jù)與其發(fā)票數(shù)據(jù)，該局分析鎖定平臺(tái)服務(wù)費(fèi)等數(shù)據(jù)與銷(xiāo)售額的關(guān)聯(lián)，最終核實(shí)該公司存在隱匿收入的問(wèn)題，立即督促其補(bǔ)繳稅費(fèi)及滯納金。

結(jié)合這一實(shí)際案例，該局對(duì)存在類(lèi)似情況的其他企業(yè)進(jìn)行集群掃描，鎖定少計(jì)收入、虛增支出、虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等涉稅疑點(diǎn)，督促企業(yè)整改，形成良好的行業(yè)稅收治理連鎖反應(yīng)。

數(shù)據(jù)顯示，2025年前10個(gè)月，全市浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)入庫(kù)稅款同比增長(zhǎng)46%。

協(xié)同共治 提升征管質(zhì)效

“浮標(biāo)行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻低，登記注冊(cè)簡(jiǎn)易便捷，但此前僅有800多戶(hù)經(jīng)營(yíng)主體辦理了稅務(wù)登記，大量經(jīng)營(yíng)者游離于稅收監(jiān)管之外，需要通過(guò)部門(mén)協(xié)同共治提升征管質(zhì)效，維護(hù)公平公正的稅收秩序。”臨湘市稅務(wù)局征收管理股副股長(zhǎng)曾凌穎說(shuō)。

按照精誠(chéng)共治要求，該局聯(lián)合市監(jiān)、環(huán)保、安監(jiān)、消防和浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)辦等部門(mén)，對(duì)全市浮標(biāo)行業(yè)納稅人開(kāi)展信息核驗(yàn)，實(shí)地核查其生產(chǎn)規(guī)模、廠房面積、銷(xiāo)售渠道、經(jīng)營(yíng)收入等情況，并與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，及時(shí)掌握企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，并在《浮標(biāo)行業(yè)稅收導(dǎo)航圖》中補(bǔ)充完善。

結(jié)合核查結(jié)果，該局對(duì)浮標(biāo)行業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理，即對(duì)浮標(biāo)頭部企業(yè)的共性涉稅問(wèn)題，從銷(xiāo)售管理、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票開(kāi)具等方面開(kāi)展稅收合規(guī)輔導(dǎo)，以頭部效應(yīng)引領(lǐng)行業(yè)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；對(duì)存在有票無(wú)稅、臨界點(diǎn)戶(hù)、進(jìn)銷(xiāo)不匹配等問(wèn)題的企業(yè)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提醒單，引導(dǎo)納稅人自查自糾；對(duì)未辦證戶(hù)強(qiáng)化稅法宣傳，輔導(dǎo)其建立簡(jiǎn)易賬簿，依法納稅申報(bào)。

通過(guò)精準(zhǔn)施策，2025年前10個(gè)月，該局所轄的浮標(biāo)頭部企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)額同比增長(zhǎng)23%。

臨湘市稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)阮鵬表示，該局將進(jìn)一步融合浮標(biāo)產(chǎn)業(yè)內(nèi)外數(shù)據(jù)資源，健全完善行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掃描模型，在以數(shù)賦能中簡(jiǎn)化辦稅流程、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，引導(dǎo)特色支柱產(chǎn)業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、行穩(wěn)致遠(yuǎn)。