本報記者 胡冰 藺紅 通訊員 李珂 賈正威

在深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”過程中，如何用數字化手段為基層稅費源管理賦能？

國家稅務總局河南省稅務局立足納稅人合規遵從與稅務人高效履職雙視角，聚焦抓稅源、優申報、強征管、防風險四項功能，構建起一套涵蓋65個指數、425項指標的“征管指數”，對關鍵性指標計算分值，精準定位稅收征管薄弱環節和管理漏洞，有效提升稅收征管質效。

以數為尺，“隱性風險”量化為“顯性指標”

“過去管稅源靠經驗、憑臺賬，漏戶漏管難避免；現在‘征管指數’自動比對數據、實時預警異常，像裝了‘千里眼’，讓稅源狀態、風險異常一目了然。”平頂山市稅務局征收管理科副科長劉剛剛的感觸，道出了應用“征管指數”帶來的改變。

在打造“征管指數”過程中，河南省稅務局聚焦稅費源管理關鍵環節，圍繞納稅人從登記、申報到征管、風控全生命周期開展動態管理，將稅收征管各流程各環節的“隱性風險”轉化為“顯性指標”，助力基層稅費源管理有章可循。

在“抓稅源”環節，針對未辦稅戶、非正常戶、跨區域報驗戶等管理難點，以及登記確認、代開發票等高頻事項設置指數，著力管好戶源；圍繞“優申報”推出增值稅、企業所得稅、“房土五稅”申報差異等指數，建立申報表、財務報表、發票數據比對機制，強化稅費申報智能校驗，減少納稅申報基礎問題。

“在申報前和申報中，我們分別通過抓稅源、優申報兩個功能的完善，前置性開展稅費源異常掃描，并在納稅人申報后，依托強征管、防風險兩項功能查缺補漏，變注重事后管理為從登記到注銷、從事前到事后的全鏈條貫通管理。”河南省稅務局征管和科技發展處處長牛璐介紹道。

以抓稅源為起點，聯通優申報，再向后延伸拓展，該局逐項梳理從稅務登記到注銷全流程存在的薄弱環節，構建涵蓋11個指數的“強征管”體系，對執法手段運用的充分性和規范性等問題實時預警；在“防風險”方面，針對高頻風險，設置數電發票、行業監管等特定場景24個指數，著力將征管風險消弭在日常。

鶴壁市稅務局通過“防風險”方面指數發現某醫藥有限公司存在管理費用、銷售費用金額較大且同比變化異常，觸發風險提醒，進而及時輔導納稅人消除風險、規范經營。

權限開放，基層稅務部門有了“得力助手”

“以前我們的工作以被動接單為主，上級派啥活干啥活，平時找不到問題干著急。”鄭州市金水區豐產路稅務分局干部郅耀輝表示，該局管理服務對象有2.7萬戶，少數據、缺抓手，讓他和同事們在稅費源管理工作中感到心有余而力不足。

如今，郅耀輝的困惑迎刃而解。“征管指數”以指標形式穿透式分析篩查稅收征管薄弱環節，直觀展示稅費異常數據，并面向稅務分局、稅收管理員開放權限，成為基層主動加強稅費源管理的“得力助手”。通過持續運用“征管指數”，該稅務分局逐步實現“被動接任務”到“主動找問題”的轉變，2024年10月—2025年9月，掃描出的有問題戶數降幅達82.43%，征管效能得到了大幅提升。

鄭州市金水區豐產路稅務分局的經歷，是“征管指數”提升基層稅務部門稅費源感知力、掌控力，推動稅收征管從“被動應對”到“主動治理”變革的生動縮影。

針對過去稅費源管理存在的信息數據“碎片化”等問題，“征管指數”自動生成納稅人體檢狀況報告，集成企業基本信息、財務報表、繳稅記錄、發票使用等數據，一體化繪制“全息畫像”，全面呈現納稅人基本情況和異常數據，便利稅務部門“對癥開方”，及時協助納稅人開展風險提示。

今年5月征期內，信陽市淮濱縣稅務局通過“征管指數”發現某糧油貿易公司印花稅申報異常，及時提醒納稅人在征期內更正申報、補繳稅款，避免了滯納金損失。“‘征管指數’可以實現對各類數據的當天更新、即時分析、次日預警，讓我們得以及時阻斷涉稅違法違規行為，既減少了納稅人違法風險，也實現了征管成本的不斷降低。”該局征收管理股股長姚威表示。

與此同時，“征管指數”還打通了跨環節、跨稅費種、跨區域“三個結合部”的壁壘：跨環節管理構建出口退（免）稅、稅務稽查、風險管理與日常稅費源管理的全鏈條聯動機制；跨稅費種管理圍繞16個稅種（不含關稅、船舶噸稅）和殘保金、工會經費等費種建立表間數據比對校驗規則；跨區域管理對相關區域分散數據進行歸集比對分析，進一步加強了“結合部”管理，稅收監管的貫通性、實效性大幅提升。

根基筑牢，稅收治理效能“拔節向上”

如今，“上系統、看指數、找問題、強基礎”已經成為河南省基層稅務干部的“開機首件事”。自2014年10月正式上線以來，全省“征管指數”登錄使用量達到222.17萬次，日均登錄7467人次，相當于全省稅收管理員總數的57.62%。這一數字化工具的深度應用，正從日常稅費源管理、前端風險防范、維護稅收安全三個維度筑牢征管基礎、釋放乘數效應，推動稅收治理效能“拔節向上”。

“從‘大海撈針’到有的放矢，‘征管指數’精準提示下的靶向發力，讓我們的管理效率、征管效能實現了事半功倍。”河南省稅務局相關負責人表示。

一系列數據變化，可以更加直觀地呈現這種轉變：今年前三季度，全省納稅人財務會計制度備案率99.54%，銀行賬戶備案率95.29%，經營主體辦稅合規性顯著提升；全年新增稅源88.63萬戶，稅源“盤子”持續擴大。

在征管基礎方面，“征管指數”同樣發揮了源頭治理的重要作用。數據顯示，全省“基礎信息錯誤”從年初2.17萬條降至0.69萬條，降幅68.2%；“稅費種認定錯誤”實現動態清零。“日常征管持續加強、事后風險逐步減少”的良性循環初步形成，一項項指標精準命中征管漏洞，讓稅收監管從“大水漫灌”變為“精準滴灌”。

“日常管理夯實基礎、基礎扎實防范風險的良性循環逐步形成。”河南省稅務局相關負責人表示，下一步，河南省稅務局將圍繞稅務總局黨委關于稅費征管“強基工程”的部署要求，持續推動“征管指數”提質增效，建立基層稅務機關“吹哨”機制，讓“征管指數”真正成為基層稅務部門夯實征管基礎、強化日常管理的“左膀右臂”，為縱深推進“強基工程”提供堅實支撐。