本報記者 羅舜愛通訊員 李聰敏 羅浩 張業奇

初冬，湖南省益陽市赫山區蘭溪鎮的糧食產業園內，金黃色的稻谷在倉庫里堆積成一座座“糧山”，涌動著豐收的喜悅。

蘭溪米市是全國十大米市之一，目前全鎮屬于一般納稅人的大米加工企業共有69家，年加工大米超300萬噸，產值突破百億元，產品銷往廣東、福建等十余省市。在稅收征管過程中，受制于原料采購發票缺失、能耗標準模糊、隱匿收入普遍的情況，這一支柱產業存在“高產低稅”的管理困境。

為扭轉這一局面，國家稅務總局益陽市赫山區稅務局注重源頭開票，強化以電控稅，比對銷售數據，形成了從收購、生產到銷售的大米加工行業全流程稅收數據監管機制。數據顯示，今年1月—10月，該局通過分析應用蘭溪大米加工企業近3年用電數據，輔導企業自查補繳稅費680余萬元，企業自主申報收入同比增長92.4%。

注重源頭開票，建立“一戶一冊”電子賬

“加工企業從國家糧食交易中心競拍的稻谷具有合規發票，但從普通農戶、專業合作社購進的谷物，由于交易零散、單次交易量小，微信、現金交易情況較為常見，存在收購發票缺失等涉稅風險。”益陽市赫山區稅務局蘭溪稅務所羅浩介紹，今年初，該所對鎮上26戶大米加工企業的2021年—2023年增值稅申報及入庫情況進行比對后，發現其增值稅整體稅負較全省平均水平低了1個百分點。

針對收購發票的管理風險，赫山區稅務局結合實際制定《農產品收購企業涉稅操作指引》，對轄區149戶農產品收購企業的收購發票、自產自銷發票歸類情況進行線上線下指導。同時，該局會同自然資源、農業農村等部門，全面摸排轄區643戶農業合作社的土地流轉信息、糧食種植面積、申報開票數據等信息，以“一戶一冊”的方式建立電子化臺賬，摸清稻谷生產、銷售底數。

“借助電子化臺賬數據，我們的政策宣傳小分隊采取短信提醒、電話告知、現場輔導等方式，向農戶、專業合作社宣講銷售自產農產品免征增值稅等政策，提醒其妥善保存收據、過磅單等涉稅資料，以此保障售糧農戶利益，提升農產品收購發票的真實性。”羅浩說。

今年以來，赫山區稅務局還通過大數據比對開票金額、種植規模，核查發現10戶企業違規開具農產品收購發票，堅決依法依規處理。該局采取以案促改促治的方式，向合作社、加工企業進行案例宣講，促使轄區內農產品收購發票開具合規率從75%提升至95%。

強化以電控稅，試行能耗標準定產量

加工環節是糧食加工行業稅收征管的難點。益陽市赫山區稅務局組織專業團隊深入當地重點糧食加工企業，了解大米加工的全流程、各環節，以數據治理推動稅務合規、產業發展。

“用電數據不會說謊。”在現場觀摩益陽市赫山區山嶺米業有限公司的大米自動化生產流程后，稅務干部認為用電量就是考量企業生產能力的“硬指標”，解決加工環節征管難題的關鍵是以電控稅。于是，該局與電力部門建立數據交換機制，經過多個輪次、多家工廠的實地測算，得出加工每50公斤粗米、精米的耗電量，建立了較為準確的能耗標準，形成以電控稅征管模型，精準測算出大米加工毛利及其應繳稅費。

在此模型基礎上，該局還建立了稅收風險綜合預警機制，進一步整合企業原料耗用、能耗以及申報數據，及時分析排查涉稅疑點，引導企業依法納稅、合規經營。目前，蘭溪大米加工企業稅收風險點從戶均每年3個降至1個，納稅申報準確率從42.3%提升到82.9%。

比對銷售數據，實現交易透明堵漏洞

以電控稅摸清了大米加工企業的產量，又如何進一步保障準確申報呢？赫山區稅務局“雙管齊下”：一方面，請蘭溪大米協會于每月5日之前提供69戶重點成員企業上月的銷量、價格、產值等數據，通過協會監督獲取企業發展數據；另一方面，構建起以“銷售收入”為核心指標的數據交叉比對監控模型，驗證企業納稅申報的真實性。

據了解，該監控模型主要依托電子稅務局、征管系統等多維數據池，打通財務報表、納稅申報與發票數據之間的壁壘，通過關聯比對利潤表“主營業務收入”、稅務申報系統“增值稅應稅銷售額”、增值稅發票開票系統全量數據，精準鎖定企業隱匿銷售收入疑點。

近期，湖南某米業有限公司就因今年第三季度利潤表數據與增值稅申報銷售額存在差距而觸發了系統預警。稅務干部核查證實，該企業存在向零星散戶銷售副產品、未及時開具發票并申報收入等問題，督促企業及時補繳了相應稅款及滯納金40余萬元。

過去，大米加工企業的銷售環節易出現稅收征管漏洞，現在稅務部門依托監控模型引導企業規范銷售行為。數據顯示，今年1月—10月，蘭溪大米加工行業累計入庫稅款480余萬元，同比增長98%，且行業一般納稅人稅負率達到正常水平。隨著企業依法納稅意識的增強，蘭溪大米加工企業的銀行平均授信額度從每戶245萬元提升至510萬元，合規企業還被列入涉企行政檢查“白名單”，企業發展的信心更足了。