本報記者 羅舜愛 通訊員 周行舟

湖南省臨湘市有著中國浮標之鄉的稱號，一年生產浮標超2億支，國內市場占有率超80%，產品遠銷全球30多個國家和地區。目前，臨湘市共有釣具浮標涉稅經營主體近2000戶、規模以上企業74家、行業從業人員達6萬人。2024年，臨湘釣具浮標產業總產值突破85億元，2025年有望突破百億元。

浮標產業多以家庭作坊為主，大部分納稅人“無賬可查”，稅源隱蔽性強，且行業下游多以個人消費為主，線上線下銷售交織，給稅收征管帶來挑戰。對此，國家稅務總局臨湘市稅務局結合數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”建設要求，堅持以數據“導航”摸清稅源，以風險模型智慧征管，以協同共治精準施策，著力破解浮標產業稅收征管難題。

“四步評稅法” 摸清稅源底數

“以往浮標產業的稅源分散、信息不全，征收管理很大程度上依賴于經驗判斷，導致每年的行業稅源摸底都不夠準確。”臨湘市稅務局副局長周可道出征管困境。

2025年初，該局邀請稅收專家開展2期實例教學，著力提升業務干部的涉稅風險識別與行業數據分析能力。培訓內容以企業的利潤率、毛利率、稅負三項指標為切入點，通過“看指標、找原因、定級別、想辦法”四個流程進行動態分析，以“四步評稅法”精準判斷企業涉稅要素、涉稅性質，據此提出涉稅預案，有效排查企業可能存在的隱匿收入、虛列成本、錯享政策等問題。“‘四步評稅法’的推行大大提升了我們對稅源變動信息的實時感知和對稅源變動、異常信息的應對處置能力。”周可說。

通過專項培訓調研及借鑒其他行業征管經驗，該局編制《浮標行業稅收導航圖》，系統梳理全市浮標企業分布特點，重點標注納稅臨界點戶、未辦證戶，以及存在有票無稅、進銷不匹配等疑點的納稅人，并集中梳理行業支持政策、常見涉稅風險點、稅收征管要求及政策依據，為稅務干部提供一份詳盡的“稅源攻略”，確保底數清、查數明、用數準。

據統計，2025年1月—10月，臨湘市新增浮標產業納稅登記戶107戶。通過數據“導航”，該局2025年3月對全市浮標行業受票、開票信息進行綜合研判分析，為存在涉稅風險的經營主體推送風險提醒單，督促企業自查更正，提升了行業納稅人的稅法遵從度。

清單式管理 破解“高產低稅”難題

“目前，浮標產業的銷售電商化率超90%，但發票開具率持續走低，面臨‘高產低稅’的難題。”臨湘市稅務局第二稅務所所長肖紅說。

針對這一難題，該局以浮標行業納稅人的銷售收入、納稅申報、發票管理等數據為基礎，在湖南省稅費運行監管平臺的稅源預警模塊中建立浮標行業風險掃描模型，其中設置“銷售額長期臨近起征點”“申報收入與平臺服務費支出不匹配”“能耗與收入不匹配”“成本發票不足”等10個預警指標。通過對2025年第一季度跨稅費種、跨環節、全鏈條的風險分析，明確了少計收入、進項抵扣、費用核算等11個涉稅風險點，并逐一制定風險應對指引，以清單式管理提升征管質效，破解“高產低稅”難題。

2025年6月，該局在風險掃描時發現轄區某浮標釣具公司存在少計未開票收入疑點。通過比對該公司主要電商平臺數據與其發票數據，該局分析鎖定平臺服務費等數據與銷售額的關聯，最終核實該公司存在隱匿收入的問題，立即督促其補繳稅費及滯納金。

結合這一實際案例，該局對存在類似情況的其他企業進行集群掃描，鎖定少計收入、虛增支出、虛報研發費用加計扣除等涉稅疑點，督促企業整改，形成良好的行業稅收治理連鎖反應。

數據顯示，2025年前10個月，全市浮標產業入庫稅款同比增長46%。

協同共治 提升征管質效

“浮標行業準入門檻低，登記注冊簡易便捷，但此前僅有800多戶經營主體辦理了稅務登記，大量經營者游離于稅收監管之外，需要通過部門協同共治提升征管質效，維護公平公正的稅收秩序。”臨湘市稅務局征收管理股副股長曾凌穎說。

按照精誠共治要求，該局聯合市監、環保、安監、消防和浮標產業辦等部門，對全市浮標行業納稅人開展信息核驗，實地核查其生產規模、廠房面積、銷售渠道、經營收入等情況，并與稅務登記、納稅申報數據進行比對分析，及時掌握企業真實經營情況，并在《浮標行業稅收導航圖》中補充完善。

結合核查結果，該局對浮標行業實施分類管理，即對浮標頭部企業的共性涉稅問題，從銷售管理、財務核算、發票開具等方面開展稅收合規輔導，以頭部效應引領行業企業合規經營；對存在有票無稅、臨界點戶、進銷不匹配等問題的企業下發風險提醒單，引導納稅人自查自糾；對未辦證戶強化稅法宣傳，輔導其建立簡易賬簿，依法納稅申報。

通過精準施策，2025年前10個月，該局所轄的浮標頭部企業納稅申報數額同比增長23%。

臨湘市稅務局黨委書記、局長阮鵬表示，該局將進一步融合浮標產業內外數據資源，健全完善行業風險掃描模型，在以數賦能中簡化辦稅流程、強化風險防控，引導特色支柱產業合規經營、行穩致遠。