高峰

2025年，在全球稅收征管領域，人工智能（AI）的應用當數最令人矚目的一大趨勢。人工智能技術正以不可逆轉之勢重塑全球稅收征管格局，從身份驗證、申報服務到風險防控、行政效能提升，全方位變革著征管模式。一些國家稅務部門通過差異化的探索，形成了一批可借鑒的實踐案例，既彰顯了技術賦能的巨大潛力，也揭示了需共同應對的挑戰。

近日，歐洲人工智能大會AI-Pulse在法國巴黎舉行。

圖為歐洲云服務提供商Scaleway的董事長奧德·杜蘭德與一臺人工智能機器人互動。

人工智能滲透至稅收征管核心環節

近年來，人工智能已從邊緣輔助工具躍升為全球稅收征管變革的重要驅動力，應用規模與深度實現了跨越式發展。10年間，人工智能在稅收領域的應用從幾乎空白進入普及階段。根據經合組織提供的數據，在58個受調查國家和地區的稅務部門中，69%已正式部署人工智能工具，另有24%處于落地實施階段，形成覆蓋征管全流程的智能化轉型浪潮。

與傳統數字化的漸進式推進不同，人工智能技術憑借高效數據處理、自主學習迭代等優勢，快速滲透至稅收征管各個核心環節。其應用核心價值集中體現在3個方面：一是重構效率體系，通過自動化處理高容量、重復性任務，釋放人力以聚焦復雜業務；二是提升治理精準度，依托多維度數據建模，實現風險識別、合規監控的精準化；三是優化服務體驗，打破時空限制，提供全天候、個性化服務，降低稅法遵從成本。這種變革不僅限于技術層面，更推動稅收征管從“事后稽查”向“事前預警、事中干預”的全流程治理模式轉型。

人工智能應用場景多樣化

身份驗證與數字身份管理。隨著人工智能技術的普及，身份冒用、欺詐等風險日益復雜，人工智能成為強化身份管理的關鍵防線。各國稅務部門通過人工智能技術構建多層次身份驗證體系，提升安全性與便捷性。比如，加拿大稅務局推出人工智能驅動的數字身份驗證服務，大幅降低了呼叫中心的工作量與紙質郵件成本，后續他們還計劃將該服務拓展至賬戶恢復等場景。荷蘭稅務部門探索將數字身份與電子錢包結合，借助區塊鏈技術發行可驗證憑證，在電子發票領域開展試點，通過增值稅識別號驗證在線商鋪合法性，同時開發去中心化地址簿，實現發票信息的自動化核驗。這些應用既提升了身份驗證的安全性，又通過技術簡化降低了納稅人的操作門檻。

申報繳納與服務智能化升級。人工智能技術在申報繳納環節的應用，實現了“減負增效”的目標。韓國國稅廳推出“Hometax”平臺，使用人工智能搜索引擎實現理解非專業術語查詢，并根據用戶情況推送個性化提醒。瑞士從2024年起強制要求企業通過電子門戶提交增值稅申報表，今年則實現了全行業數字化申報，智能會計軟件直接對接稅務局系統上傳數據，大幅提升了申報效率。在咨詢服務方面，多國部署人工智能虛擬助手與智能客服。韓國2024年推出的人工智能稅務熱線，可通過語音識別提供咨詢服務，通話過程中實時推送常見問題解答、操作指南等鏈接。此外，人工智能還被用于優化服務反饋機制。加拿大稅務局在官網設置反饋工具，收集用戶關于注冊、登錄等功能的意見，通過生成式人工智能對9萬條評論進行主題分類與摘要，識別出10個關鍵改進領域，最終使用戶操作成功率提升158%。

合規管理與風險防控精準化。人工智能已成為各國稅務部門強化合規管理、防控稅收風險的核心工具，覆蓋風險識別、審計選案、欺詐防控等全流程。在風險識別方面，87%的稅務部門使用大數據分析，74.4%通過人工智能檢測逃稅與欺詐行為，借助機器學習模型分析企業財務數據、交易記錄、第三方信息等，精準識別異常線索。以色列稅務部門開發的人工智能模型，對超過5萬謝克爾（1元人民幣約合0.4577以色列謝克爾）的稅務發票實行事前審批，通過應用程序編程接口（API）連接企業會計軟件，每日可自動處理5萬—10萬個發票編號，2024年識別出價值300億謝克爾的欺詐發票，挽回約60億謝克爾的增值稅損失。

在審計選案領域，人工智能實現從“經驗驅動”向“數據驅動”的轉變。澳大利亞稅務局搭建先進分析云平臺，在私有云環境中開發機器學習模型，精準識別非合規行為，尤其在欺詐風險快速變化的場景中表現突出。

在債務管理與追繳方面，人工智能模型助力提升回款效率。法國推出“Signaux Faibles”項目，整合稅務、社保、銀行等多部門數據，通過人工智能算法預測中小企業未來18個月的破產風險，相關部門可提前介入提供支持，同時防范稅收流失。

行政效能提升與流程自動化。面對部分國家稅務部門人員規模下降、服務對象持續增長的挑戰，借助人工智能的自動化流程可提升行政效能，實現“人少也能多辦事”。奧地利財政部開發語音機器人，處理關于數字身份驗證的重復性咨詢，支持24小時服務，且具備可擴展性，未來計劃拓展至稅務咨詢、文件申請等領域。加拿大稅務局應用機器人流程自動化技術，處理金融機構電子信息回復的分類篩選工作，預計每年可處理3萬筆交易，既能縮短文件處理時間，還能加速稅款追繳與賬戶結清。法國稅務部門推出人工智能助手“Caradoc”，支持單文件上傳查詢與多文件跨文檔檢索，工作人員可快速獲取政策法規、內部流程等信息，同時系統會標注答案來源，確保透明度。

在文檔處理與知識管理方面，愛爾蘭稅務局通過人工智能與自然語言處理技術，自動分類納稅人咨詢內容，準確率從65%提升至97%，而且簡化了用戶操作界面，無需手動選擇分類標簽，可鼓勵更多納稅人使用數字化渠道。

未來人工智能應用面臨的挑戰不容忽視

當前，全球人工智能技術在稅收征管中的應用呈現三大趨勢：一是技術融合深化，生成式人工智能、大數據分析、區塊鏈等技術協同應用，如荷蘭將區塊鏈與數字身份結合，實現發票核驗全流程自動化；二是應用場景拓展，從申報、咨詢等標準化場景，向跨境稅收治理、轉讓定價調查等復雜領域延伸；三是服務與監管并重，在強化風險防控的同時，通過人工智能優化服務體驗，降低遵從成本，實現“嚴監管、優服務”的平衡。

不過，未來人工智能在稅收征管領域的應用仍面臨多重挑戰，如人工智能生成的圖像和音頻可能加劇身份冒用問題，需投入大量資源防范身份信息被盜；海量稅務數據的整合、隱私保護與安全存儲對各國提出更高要求；稅務領域專業性強，通用人工智能模型需持續優化以提升準確性，同時各國均缺乏“稅務+技術”復合型人才；部分人工智能模型的“黑箱”特性可能影響執法公正性，需建立可追溯、可解釋的機制等。