近期，國家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門依法查處了遼寧海韻草藝文化產(chǎn)業(yè)有限公司出口退稅案件。經(jīng)查，該公司通過虛開增值稅專用發(fā)票、虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)及低值高報、以次充好、利用地下錢莊進行虛假結(jié)匯等違法手段，騙取出口退稅548萬元。針對其違法事實，稽查部門依法作出定性虛開增值稅專用發(fā)票、追繳出口退稅548萬元的處理決定。

異地出口引疑云 “八部門聯(lián)動”鎖目標

稅收大數(shù)據(jù)顯示，主營草編工藝品出口的海韻公司存在顯著異常：其報關(guān)出口口岸距離公司注冊地及實際生產(chǎn)地過于遙遠，遠超出同類企業(yè)合理范圍。這一不合常理的操作模式，立即觸發(fā)了稅務(wù)風控系統(tǒng)的警報。

盤錦市稅務(wù)局稽查局迅速依托“八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機制”，提請公安、外匯管理、海關(guān)等部門進行數(shù)據(jù)共享和聯(lián)合研判。跨部門信息交叉印證下，海韻公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)呈現(xiàn)出典型的騙取出口退稅犯罪特征——生產(chǎn)地與報關(guān)口岸運距異常、資金快進快出且等額對沖、進項發(fā)票源頭指向免稅企業(yè)等顯著疑點，被辦案團隊牢牢鎖定為重大嫌疑目標。

編織“出口”生意鏈 空殼流水線造假忙

鎖定目標后，盤錦市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門成立專案組，深挖海韻公司的“外貿(mào)生意”。調(diào)查層層深入，揭開了其精心設(shè)計的騙局：戴元軍（海韻公司實際控制人）、劉少棠、祁芳琴、朱建輝、戴盼盼等人結(jié)成的犯罪團伙，以海韻公司為核心，構(gòu)建了一條虛假的出口“產(chǎn)業(yè)鏈”。

專案組深挖犯罪鏈條，精準還原了騙稅團伙的作案手法：首先，該團伙操縱其控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)或空殼公司，持續(xù)為海韻公司虛開大量增值稅專用發(fā)票，以此人為抬高出貨物的賬面成本，為后續(xù)操作埋下虛假成本的種子。接著，他們炮制虛假出口合同，將實際價值低廉的草編工藝品（或其他物品），通過“低值高報”（虛抬價格）或“以次充好”（以劣質(zhì)品冒充正品）的手段報關(guān)出口，制造虛假的出口業(yè)績。最終，當這批貨物理應(yīng)“銷售”并收匯時，現(xiàn)實卻是——大部分貨物在境外被當作廢品處理，幾乎毫無價值。而前期騙取的出口退稅款及配套的虛高資金，則通過地下錢莊渠道秘密完成虛假結(jié)匯，非法回流境內(nèi)，精心偽造出“出口貨款正常回籠”的資金流假象。一條從虛開票據(jù)、虛假出口到非法結(jié)匯的“流水線”，被用于源源不斷地侵蝕國家稅款。

法網(wǎng)恢恢疏不漏 貪財團伙吞苦果

在充分掌握關(guān)鍵證據(jù)后，專案組展開聯(lián)合收網(wǎng)行動。雷霆之勢下，盤跨于兩地的兩個犯罪窩點被搗毀，以戴元軍為首的5名犯罪嫌疑人全部落網(wǎng)。現(xiàn)場依法扣押的境外空殼公司公章、銀行卡、賬簿等關(guān)鍵物證。

面對鐵證，戴元軍等核心成員對其組織虛開發(fā)票、虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)、低值高報、以次充好、利用地下錢莊實施虛假結(jié)匯等騙取出口退稅的犯罪事實供認不諱。他們坦言，所謂的外貿(mào)“生意經(jīng)”，核心就是把國家退稅款當成了非法“生財之道”。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查實定性，海韻公司及其關(guān)聯(lián)犯罪團伙以假報出口的欺騙手段騙取國家巨額出口退稅款。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法追繳騙取的出口退稅548萬元。

同時，該團伙操控虛開增值稅專用發(fā)票等行為，嚴重違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定。案件依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。