近期，國家稅務(wù)總局婁底市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安部門依法查處涉稅中介漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司及其實(shí)際控制人謝久華勾結(jié)稅務(wù)人員虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2021年至2023年，漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司實(shí)際控制人謝久華、中間人陳韋光等七人勾結(jié)漣源市稅務(wù)局工作人員唐向成，利用他人身份信息在漣源市注冊成立29家空殼公司，向武漢睿奇生物工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票504份，涉及金額合計(jì)2.6億元。針對其違法事實(shí)，2025年9月，冷水江市人民檢察院依法對謝久華等7名涉案人員，作出沒收違法所得954.82萬元的決定，并對陳韋光、劉偉東、唐向成三人向冷水江市人民法院提起刑事訴訟。稅務(wù)部門根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司及其實(shí)際控制人謝久華采取列為涉稅服務(wù)失信主體等措施。同時，稅務(wù)部門已依法對武漢睿奇生物工程有限公司立案檢查。

70戶“打游擊式”企業(yè)的異常數(shù)據(jù)

前期，婁底市稅務(wù)局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，有70戶企業(yè)存在未取得任何貨物卻對外開具發(fā)票的情況。

稅務(wù)人員初步調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)基本注冊于漣源市同一區(qū)域，從成立到注銷，最短的時間不足三個月，而且通常注銷一批公司后，隨即又會迅速注冊一批新公司，短期內(nèi)集中大量開票，其背后可能隱藏著一個虛開發(fā)票組織。

結(jié)合疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，婁底市稅務(wù)局稽查局與公安機(jī)關(guān)迅速成立聯(lián)合專案組，組織人員前往企業(yè)注冊地進(jìn)行實(shí)地核查。然而，當(dāng)辦案人員抵達(dá)現(xiàn)場后，卻發(fā)現(xiàn)這些公司所謂的“辦公場所”，要么是門窗緊鎖的閑置房屋；要么是在導(dǎo)航上找不到對應(yīng)地址的空白地帶，且在專案組撥打登記在冊的法定代表人電話時，均無人接聽。

千里之外的資金“魔術(shù)”鏈

專案組通過數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)這29家公司開具的發(fā)票，都流向了武漢睿奇生物工程有限公司。

武漢睿奇生物工程有限公司為何與這些“打游擊式”企業(yè)都有業(yè)務(wù)往來？在武漢睿奇生物工程有限公司財務(wù)室內(nèi)，專案組查閱來自漣源市的504份發(fā)票，發(fā)現(xiàn)這些發(fā)票均已作為成本列支。對此，該公司總經(jīng)理王某辯稱“這些發(fā)票主要是從這些公司采購了生物化學(xué)制品，且均為醫(yī)用抗疫原材料?！比欢?，面對“為何選擇千里之外的漣源，且為何選擇眾多新成立的小公司？”這一疑問時，王某的回答卻含糊其辭，僅表示這事是“公司實(shí)際控制人劉明直接經(jīng)辦的，但劉明現(xiàn)在國外，需要等他回來再解釋”。

專案組依法調(diào)取武漢睿奇生物工程有限公司的銀行流水和相關(guān)物流憑證，發(fā)現(xiàn)該公司在收到漣源市的涉案企業(yè)開具的發(fā)票后，會在短期內(nèi)將“貨款”通過對公賬戶轉(zhuǎn)入對方賬戶，這些資金在經(jīng)過多層轉(zhuǎn)賬、拆分后，最終又回流到了公司實(shí)際控制人劉明及其關(guān)聯(lián)人員控制的企業(yè)賬戶中，形成了一個完整的資金回流閉環(huán)。

專案組還通過物流查詢發(fā)現(xiàn)，平臺上查到的物流信息與該公司提供的單據(jù)不一致，專案組前往相關(guān)物流公司進(jìn)行核實(shí)，物流公司相關(guān)人員面對證據(jù)不得不承認(rèn)，是他們通過篡改單據(jù)的方式為武漢睿奇生物工程有限公司提供了虛假的物流單據(jù)。

多層“操盤”下的虛開網(wǎng)絡(luò)

結(jié)合已查實(shí)的資金流水和物流單據(jù)問題，專案組約談了從國外回來的劉明。劉明最開始以“我公司實(shí)際與涉案企業(yè)有真實(shí)的貨物交易”為由推脫，但在各項(xiàng)證據(jù)面前，他最終坦白：是他找到中間人陳韋光，以開票金額4%的“服務(wù)費(fèi)”向其購買增值稅普通發(fā)票，目的是通過非法取得扣除憑證增加公司成本逃避繳納企業(yè)所得稅。

順著這條線索，聯(lián)合專案組繼續(xù)深挖，案件背后的真相逐漸明晰。原來，中間人陳韋光在接到劉明的“業(yè)務(wù)”后，找到中間人劉偉東，要求其尋找無需成本即可開票、可以享受核定征收企業(yè)所得稅政策的工業(yè)園區(qū)，以便成立新公司承接劉明的“業(yè)務(wù)”。劉偉東隨即聯(lián)系了漣源市稅務(wù)局的工作人員唐向成，唐向成又找到漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司的實(shí)際控制人謝久華，確認(rèn)可以利用他人身份在漣源市成立大量新公司。隨后，唐向成再次聯(lián)系謝久華，處理相關(guān)涉稅事項(xiàng)，形成了“劉明（受票方）——陳韋光（中間人）——劉偉東（中間人）——唐向成（稅務(wù)工作人員）——謝久華（中介）”的五層利益鏈條，幾人根據(jù)各自在這個虛開網(wǎng)絡(luò)中的角色，分別賺取“服務(wù)費(fèi)”“介紹費(fèi)”和“代理費(fèi)”。

天網(wǎng)恢恢 虛開犯罪團(tuán)伙承受“罪與罰”

五層關(guān)系，構(gòu)建了一個涵蓋公司注冊、領(lǐng)票、開票直至資金回流的完整產(chǎn)業(yè)鏈條。犯罪嫌疑人劉明等人利用小規(guī)模納稅人增值稅減免等優(yōu)惠政策，自2021年12月至2023年2月，在無真實(shí)貨物交易的情況下，在漣源市注冊成立了29家企業(yè)，向武漢睿奇生物工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票504份，價稅合計(jì)2.6億元。

結(jié)合已掌握的線索，專案組對謝久華等8名涉案人員依法采取強(qiáng)制措施。8名涉案人員在確鑿的證據(jù)和事實(shí)面前，均承認(rèn)了犯罪行為。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

針對其違法事實(shí)，專案組對涉案企業(yè)對外開具增值稅發(fā)票的行為定性為虛開。2025年9月，婁底市冷水江市人民檢察院依法對謝久華等7名涉案人員作出沒收違法所得954.82萬元的決定，并對陳韋光、劉偉東、唐向成三人向冷水江市人民法院提起刑事訴訟。

同時，稅務(wù)部門根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，將漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司及其實(shí)際控制人謝久華列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，采取列為涉稅服務(wù)失信主體等措施，并責(zé)令謝久華解除696戶納稅人辦稅人員身份，退出涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)。同時，稅務(wù)部門已依法對武漢睿奇生物工程有限公司立案檢查。